Cum sunt impozitate veniturile din fondul fiduciar?
Impozitarea câștigurilor fondului fiduciar
Moarte și impozite. Acestea sunt două lucruri pe care nu le poți evita în viață. Deși există modalități prin care vă puteți minimiza implicațiile fiscale, cu siguranță nu îl puteți scoate pe taxabil de pe spate. Practic tot ce atingem este taxat, de la venitul nostru până la câștigurile obținute din vânzările din acțiuni și proprietăți, chiar și până la activele pe care le primim de la o moșie. Același lucru poate fi valabil și pentru fondurile fiduciare, care au o relație atât cu moartea, cât și cu impozitele. Dar cum sunt taxate exact aceste instrumente imobiliare și care sunt acestea? Citiți mai departe pentru a afla mai multe despre aceste vehicule și despre modul în care acestea sunt raportate Serviciului de venituri interne (IRS).
Ce este un fond fiduciar?
Fondurile fiduciare sunt instrumente utilizate în planificarea imobiliară și sunt create pentru a ajuta la acumularea de avere pentru generațiile viitoare. Atunci când este stabilit, un fond fiduciar devine o entitate juridică care deține fie proprietăți, fie alte active, cum ar fi bani, valori mobiliare, bunuri personale – sau orice combinație a acestora – în numele unei persoane, persoane sau grup. Trustul este administrat de un mandatar, un terț independent care nu are nicio relație cu acordantul – persoana care constituie trustul – sau cu beneficiarul.
Fondurile fiduciare pot fi atât revocabile, cât și irevocabile – cele două tipuri principale de trusturi. Un trust revocabil, denumit și trust viu, deține activele acordatorului, care pot fi apoi transferate oricăror beneficiari pe care acesta îi numește după moartea lor. Dar orice modificare a trustului poate fi făcută în timp ce concedentul este încă în viață. O încredere irevocabilă, pe de altă parte, este greu de schimbat, dar evită orice problemă cu probatul.
Alte tipuri de trusturi includ, dar nu se limitează la următoarele:
- Blind trusts
- Trusturi caritabile
- Încrederi conjugale
- Încrederi testamentare
Rețineți că un fond fiduciar este diferit de un trust străin, care a devenit popular în ultima perioadă ca o modalitate de a eluda sistemul fiscal american. Proprietarii de trusturi străini trebuie să raporteze utilizând formularul 3520 sau formularul 3520-A.
Impozitarea fondurilor fiduciare
Fondurile fiduciare sunt impozitate diferit, în funcție de tipul de fond care sunt. Un trust care își distribuie toate veniturile este considerat un trust simplu, în caz contrar, se spune că trustul este complex. Se face o deducere fiscală pentru veniturile distribuite beneficiarilor. În acest caz, beneficiarul plătește impozitul pe venit pe valoarea impozabilă mai degrabă decât pe trust.
Fondurile fiduciare sunt impozitate diferit, în funcție de o varietate de factori variabili.
Suma distribuită beneficiarului este considerată a fi din venitul din anul curent mai întâi, apoi din principalul acumulat. Aceasta este de obicei contribuția inițială plus cele ulterioare și reprezintă venituri care depășesc suma distribuită. Câștigurile de capital din această sumă pot fi impozabile fie către trust, fie către beneficiar. Toate sumele distribuite către și în beneficiul beneficiarului deducerii distribuției trustului.
În cazul în care venitul sau deducerea fac parte dintr-o modificare a principalului sau a unei părți din venitul distribuibil al imobilului, atunci impozitul pe venit este plătit de trust și nu este transferat beneficiarului. Un trust irevocabil care are discreție în distribuirea sumelor și reține câștigurile plătește un impozit de încredere care este de 3.011,50 USD plus 37% din excesul de peste 12.500 USD.
Raportarea veniturilor
Programul K-1 este un formular utilizat în mai multe scopuri diferite.În cazul unui trust, sumele distribuite generate de trust sunt impozitate și predate către IRS. La rândul său, IRS livrează documentul beneficiarului pentru a plăti impozitul. Trustul completează apoi Formularul 1041 pentru a determina deducerea distribuției veniturilor care se acordă asupra sumei distribuite.
Chei de luat masa
- Suma distribuită beneficiarului dintr-un fond fiduciar este considerată a fi mai întâi din venitul din anul curent, apoi din principalul acumulat. Câștigurile de capital din această sumă pot fi impozitate fie către trust, fie către beneficiar.
- Dacă venitul sau deducerea fac parte dintr-o modificare a principalului sau a unei părți din venitul distribuibil al imobilului, atunci impozitul pe venit este plătit de trust și nu este transferat beneficiarului.
- Programul K-1 pentru impozitarea sumelor distribuite este generat de trust și predat IRS.