Cum contribuabilii pot face o vânzare legală de spălare
Capacitatea contribuabililor de a deduce pierderile din investiții din câștigurile de capital1 îi poate încuraja pe mulți să realizeze pierderi din acțiunile și valorile mobiliare la sfârșitul unui an fiscal. Contribuabilii trebuie să aibă grijă să nu participe la vânzările de spălătorie atunci când fac ajustări la portofoliile lor sau pot găsi deducerile lor interzise.
Vânzări de spălare: totul este să rămâi curat
Dacă un investitor dorește sălichideze un titlu și să realizeze o pierdere pentru a-l deduce din câștigurile de capital, acel investitor trebuie să se asigure că își spală portofoliul de acea poziție și nu adaugă într-o poziție substanțial identică în termen de 30 de zile înainte sau după vânzarea.
Potrivit Comisiei pentru valori mobiliare din SUA, dacă un contribuabil cumpără un stoc sau o garanție identică în termen de 30 de zile înainte sau după vânzare, care creează pierderea, atunci pierderea nu este deductibilă.În plus, dacă contribuabilul cumpără un contract sau o opțiune pentru o garanție identică în aceeași perioadă, atunci pierderea lor nu va fi deductibilă.
Publicația IRS 550 afirmă că, pentru a evita declanșarea vânzării de spălare, un investitor trebuie să evite, de asemenea, să cumpere o poziție substanțial identică în cadrulIRA-ului lortradițional sau Roth. Aceasta este o notă importantă, deoarece, în general, pierderile în cadrul unui IRA sunt limitate la IRA și nu pot fi deduse din câștigurile de capital, cu excepția circumstanțelor speciale. Investitorii care înțeleg acest lucru ar putea crede că normele de vânzare a spălării nu s-ar aplica dacă stocul substanțial similar este vândut dintr-un cont care nu este un IRA și răscumpărat în interiorul unui IRA, dar acest lucru ar fi incorect.
Există și alte circumstanțe periferice care pot declanșa regula vânzării spălării. Dacă un soț sau o corporație aflată sub controlul investitorului achiziționează o garanție substanțial identică în timpul celor 30 de zile înainte sau după vânzare, care poate declanșa vânzarea la spălare. Nu este necesară întotdeauna o achiziție efectivă pentru a nu permite deducerea pierderii. Angajații cărora li se acordă acțiuni din acțiuni corporative ca bonus pot să nu poată deduce pierderile dacă primesc bonusuri suplimentare în termen de 30 de zile de la vânzare.
Este chiar posibil ca unele achiziții de fonduri mutuale să fie supuse regulilor de vânzare a spălării. Fondurile care sunt modelate după același indice ar putea fi considerate substanțial identice, chiar dacă familia fondurilor nu este.
Când o deducere este interzisă
Publicația IRS 550 afirmă că o pierdere nepermisă va fi adăugată la baza costurilor noii garanții. Acest lucru va compensa, în esență, câștigurile ulterior și poate crea chiar pierderi la vânzarea viitoare a titlului.În plus, în scopul câștigului de capital, perioada de deținere pentru noul titlu va include cea a titlului vândut.
Conceptul de identitate substanțială
Dacă doriți să evitați declanșarea regulii de vânzare a spălării, este important să înțelegeți ceea ce IRS consideră substanțial identic. Exemplele date în Publicația 550 includ o corporație care reorganizează și are un succesor.În acest caz, valorile mobiliare ale ambelor organizații ar putea fi considerate substanțial identice. Un alt exemplu dat estestocul preferat care poate fi convertit în stoc comun.
Lucrul în jurul regulii de vânzare a spălării
Există câteva soluții acceptabile care vă pot ajuta să vă mențineți deducerea totală sau parțială în timp ce achiziționați valori mobiliare substanțial identice. Primul este că se poate face o deducere parțială dacă se vinde mai mult stoc, apoi se răscumpără în cele 61 de zile din jurul vânzării. De exemplu, dacă dețineți 1.000 de acțiuni XYZ și le vindeți pe toate cu pierderi, atunci răscumpărați 200 de acțiuni, este posibil să aveți dreptul să deduceți pierderea a 800 de acțiuni nete vândute. Deoarece pierderea respinsă și celelalte 200 de acțiuni vor fi adăugate la baza costului celor 200 de acțiuni nou achiziționate, restul pierderii dvs. nu dispare exact; pur și simplu este întârziat.
O altă soluție este doar achiziționarea de acțiuni substanțial identice în afara perioadelor de 30 de zile înainte sau după vânzare, rezultând pierderi.
Linia de fund
Regula de vânzare a spălării poate duce la anularea unei deduceri atât de necesare. Din acest motiv, este imperativ să înțelegeți ceea ce este considerat „substanțial identic” și să urmați sugestiile de mai sus pentru a rezolva regula vânzării spălării.