Impozitele trebuie plătite de investitorii care primesc venituri din dobânzi din obligațiunile lor, fondurile mutuale, certificatul de depunere (CD-uri) și conturile de depozit la vedere. Unele tipuri de dobânzi sunt complet impozabile, în timp ce alte forme sunt parțial impozabile. Dar de unde știi care este care?
Acest articol va detalia diferitele tipuri de dobânzi și modul în care fiecare tip este impozitat, precum și formularele de care aveți nevoie pentru a le raporta corect.
Chei de luat masa
Dobânzile la obligațiuni, fonduri mutuale, CD-uri și depozite la vedere de 10 USD sau mai mult sunt impozabile.
Dobânzile impozabile sunt impozitate la fel ca venitul obișnuit.
Un plătitor trebuie să depună formularul 1099-INT la IRS și să trimită o copie destinatarului până la 31 ianuarie a fiecărui an.
Veniturile din dobânzi trebuie să fie documentate în anexa A și B din formularul 1040 al declarației fiscale.
Tipuri de venituri din dobânzi
Următoarele sunt principalele tipuri de venituri din dobânzi:
Verificarea, economiile sau alte conturi purtătoare de dobândă
Obligațiile guvernului SUAsunt impozabile numai la nivel federal. Dobânzile pentru obligațiunile municipale sunt scutite de orice fel de impozitare, cu excepția cazului în carese aplică
Distribuțiile de fonduri pe piața monetară sunt raportate în general ca dividende, nu ca dobânzi.
Cum se impozitează dobânzile impozabile?
Dobânzi impozabile regulate este impozitat ca venit ordinare, lafel ca un cont individual depensii (IRA) sau unplan depensii de distribuție. Acest venituri dindobânzi mijloace vor fi adăugate la alte venituri ordinare contribuabilului și va merge spre calcularea ratei deimpozitare marginală superioară a contribuabilului. Această regulă se aplică atât pentru dobânzile care sunt atât impozabile pe deplin la toate nivelurile, cât și pentru dobânzile care sunt impozabile numai la nivel federal.
Ce forme folosesc?
Orice plătitor de venituri din investiții trebuie să emită un formular 1099-INT tuturor beneficiarilor, care să arate suma și tipul dobânzii plătite în cursul anului. Orice investitor care primește un formular 1099-INT trebuie să poată transcrie corect informațiile din anexa B a declarația sa fiscală Formularul IRS 1040.
Oricine plătește dobânzi de 10 USD sau mai mult trebuie să trimită un destinatar 1099-INT până la 31 ianuarie a fiecărui an.
Formularul 1099-INT are mai multe casete diferite care listează diferite tipuri de venituri din dobânzi. Următoarea este o scurtă listă a tipului de venit raportat în fiecare casetă:
Caseta 1: Venituri din dobânzi
Suma dobânzii regulate plătite din instrumente complet impozabile, cum ar fi obligațiunile corporative, fondurile mutuale, CD-urile și conturile de depozit la vedere.
Caseta 2: Pedeapsă de retragere timpurie
Suma totală a penalităților de retragere anticipată de pe CD-uri sau alte titluri pe care le-ați plătit în cursul anului. Această sumă este considerată o deducere peste linie la 1040.
Caseta 3: Dobânzi pentru obligațiunile de economisire din SUA și obligațiile de trezorerie
Acest număr merge pe o linie diferită în anexa B, deoarece este impozabilă doar la nivel federal. Veniturile din această casetă sunt separate de veniturile din caseta 1.
Caseta 4: Impozitul federal pe venit reținut
Suma totală a reținerii de rezervă pentru veniturile din dobânzi. Majoritatea plătitorilor de dobânzi trebuie să rețină impozitul la o rată de 24% în cazul în care investitorul nu reușește să furnizeze ID-ul său fiscal sau numărul de securitate socială (SSN) sau a furnizat un număr incorect. Acest număr se adaugă la valoarea reținerii de la angajatorul dvs. la 1040.
Caseta 5: Cheltuieli de investiții
Valoarea totală a cheltuielilor deductibile aferente veniturilor dvs. din investiții dintr-o singură clasă de imobile ipotecare (REMIC).
Caseta 6: Impozit străin plătit
Orice impozit pe venitul dvs. din dobânzi plătit unei țări străine. Dacă țara străină are un tratat fiscal cu Statele Unite, acest impozit este de obicei fie o deducere, fie un credit fiscal.
Caseta 7: Posesie de țări străine sau SUA
Entitatea străină căreia i-a fost plătită taxa din caseta 6.
Caseta 9: Dobândă specificată pentru obligațiunile de activitate privată
Această casetă reflectă dobânzile scutite de impozite care fac obiectul AMT. Această sumă este, de asemenea, inclusă în caseta 8.
Fiecare plătitor de dobândă va emite un 1099-INT separat investitorilor săi. Investitorii vor raporta toate veniturile din dobânzi primite pentru anul în partea 1 din anexa B din 1040.
Linia de fund
Există mult mai multe reguli referitoare la veniturile din dobânzi care depășesc domeniul de aplicare al acestui articol. Pentru mai multe informații, cititorii ar trebui să se consulte cu consilierul lor fiscal.