Cont individual de pensionare (IRA)
Ce este un cont individual de pensionare (IRA)?
Un cont individual de pensionare (IRA) este un cont cu avantaje fiscale pe care persoanele fizice îl folosesc pentru a economisi și investi pentru pensionare. Serviciul de venituri interne (IRS) folosește, de asemenea, termenul de aranjamente individuale de pensionare (IRA) pentru a se referi, în linii mari, la conturi individuale de pensii, anuități individuale de pensionare și la alte trusturi și conturi de custodie care acționează ca un plan de economii personale cu avantaje fiscale pentru a pune deoparte bani pentru pensionare.
Există mai multe tipuri de IRA – IRA urile tradiționale, IRA-urile Roth, IRA-urile SEP și IRA-urile SIMPLE. Fiecare are reguli diferite privind eligibilitatea, impozitarea și retragerile.
Chei de luat masa
- IRA-urile sunt conturi cu avantaje fiscale pe care persoanele fizice le folosesc pentru a economisi și a investi pentru pensionare.
- Tipurile de IRA includ IRA-urile tradiționale, IRA-urile Roth, IRA-urile SEP și IRA-urile SIMPLE.
- Dacă retrageți bani dintr-un IRA înainte de vârsta de 59 ½, sunteți de obicei supus unei penalități de retragere timpurie de 10%.
- Există limitări de venit pentru contribuția la IRA-urile Roth și pentru deducerea contribuțiilor la IRA-urile tradiționale.
- Regulile privind contribuțiile maxime și limitele de venit pentru IRA se modifică în fiecare an.
Înțelegerea conturilor individuale de pensionare (IRA)
Deci, cum funcționează un IRA? Investițiile deținute în IRA pot cuprinde o gamă largă de produse financiare, inclusiv acțiuni, obligațiuni, fonduri tranzacționate la bursă (ETF) și fonduri mutuale. IRA-urile autodirecționate permit investitorilor să ia toate deciziile și să le ofere acces la o selecție mai largă de investiții, inclusiv imobiliare, plasamente private și mărfuri. Un IRA autodirigit poate fi un IRA tradițional sau un IRA Roth.
Contribuabilii individuali pot înființa IRA tradiționale și Roth, în timp ce proprietarii de întreprinderi mici și persoanele care desfășoară activități independente pot înființa IRA-uri SEP și SIMPLE. Un IRA trebuie deschis cu o instituție care a primit aprobarea Serviciului de venituri interne (IRS) pentru a oferi aceste conturi. Alegerile includ bănci, companii de brokeraj, uniuni de credit asigurate federal și asociații de economii și împrumuturi. Majoritatea investitorilor individuali deschidIRA-uri cu brokeri.
Veniturile dvs. și dacă aveți un plan de pensionare la locul de muncă influențează tipurile de IRA pe care le puteți deschide și dacă contribuțiile dvs. vor fi deductibile din impozite. Deoarece IRA-urile sunt destinate economiilor de pensionare, există de obicei openalitate de retragere anticipată de 10% dacă scoateți bani înainte de vârsta de 59½.În funcție de tipul de IRA pe care îl aveți, poate fi necesar să plătiți impozit pe venit la retragerea anticipată.
Puteți contribui doar la un IRA cu venituri obținute care respectă regulile IRA. Veniturile din dobânzi și dividende, prestații de asigurări sociale sau alocații pentru copii nu sunt considerate venituri câștigate.4
Tipuri de conturi individuale de pensionare (IRA)
Următorul este o defalcare a diferitelor tipuri de IRA și a regulilor referitoare la fiecare.
IRA tradițional
În majoritatea cazurilor, contribuțiile la IRA-urile tradiționale sunt deductibile din impozite. Dacă cineva pune 6.000 de dolari într-un IRA, venitul impozabil al acelei persoane scade cu valoarea contribuției. Cu toate acestea, atunci când retrag bani din cont în timpul pensionării, aceste retrageri sunt impozitate larata obișnuită a impozitului pe venit. Pentru 2021, contribuțiile individuale anuale la IRA-urile tradiționale nu pot depăși 6.000 de dolari în majoritatea cazurilor. Dacă aveți 50 de ani sau mai mult, puteți contribui în total până la 7.000 USD pe an folosind contribuții de recuperare.
Pentru 2021, IRS a modificat intervalul de eliminare a veniturilor pentru deducerea contribuțiilor la un IRA tradițional pentru investitorii cu planuri de pensionare la locul de muncă. Gama de eliminare treptată a cuplurilor căsătorite s-a modificat de la 104.000– 124.000 USD în 2020 la 105.000– 125.000 USD și de la 65.000– 75.000 USD la 66.000– 76.000 USD pentru single.
Mai mulți factori cheie determină dacă puteți deduce contribuțiile tradiționale IRA. Să presupunem că sunteți o singură persoană sau fișier ca șef de gospodărie și că aveți un plan de pensionare, cum ar fi 401 (k) sau 403 (b), disponibil la locul de muncă. Contribuțiile dvs. tradiționale IRA sunt deductibile în totalitate dacă venitul brut ajustat modificat (MAGI) a fost de 65.000 USD sau mai puțin în 2020. În 2021, limita este de 66.000 USD. Dacă sunteți căsătorit și depuneți împreună, limita este de 104.000 USD sau mai puțin în 2020 și de 105.000 USD în 2021. Dacă câștigați mai mult, începeți să pierdeți deduceri.7 Folosiți această diagramă pentru a afla unde vă potriviți.
Începând cu vârsta de 72 de ani, deținătorii IRA-urilor tradiționale trebuie să înceapă să ia distribuții minime necesare (RMD), care se bazează pe mărimea contului și pe speranța de viață. Nerespectarea acestui lucru poate duce la o penalitate fiscală egală cu 50% din suma distribuției necesare.
În 2019, Legea privindsetarea fiecărei comunități pentru îmbunătățirea pensionării (SECURE) a crescut cerința de vârstă pentru a lua RMD de la 70½ la 72. De asemenea, a eliminat limita de vârstă a momentului în care o persoană poate contribui la un IRA, care a fost de 70½. O persoană de orice vârstă cu venituri câștigate poate contribui acum la un IRA.
De obicei, contribuabilii au până la data limită de depunere a impozitelor pe 15 aprilie pentru a face o contribuție IRA pentru anul fiscal anterior. Datorită furtunilor de iarnă care au lovit Texasul, Oklahoma și Louisiana în februarie 2021, IRS a întârziat termenul limită de depunere a impozitelor individuale și comerciale din 2020 pentru aceste state până la 15 iunie 2021. Această modificare împinge, de asemenea, termenul limită de contribuție IRA pentru persoanele din aceste state până la 15 iunie.
Roth IRA
Contribuțiile Roth IRA nu sunt deductibile, dar distribuțiile calificate sunt scutite de impozite. Contribuiți la un IRA Roth folosind dolari după impozitare, dar nu vă confruntați cu taxe pe câștigurile din investiții. Când vă retrageți, vă puteți retrage din cont fără a suporta impozite pe venit pentru retragerile dvs. De asemenea, IRA-urile Roth nu au RMD-uri. Dacă nu aveți nevoie de bani, nu trebuie să îi scoateți din cont. Puteți contribui în continuare la un IRA Roth atâta timp cât aveți venituri câștigate eligibile, indiferent de vârsta dvs.
Limitele de contribuție IRA Roth pentru anii fiscali 2020 și 2021 sunt aceleași ca și pentru IRA tradiționale. Cu toate acestea, există o captură. Există limitări de venit pentru contribuția la un IRA Roth. Intervalul de eliminare treptată pentru persoanele care depun un singur depozit este cuprins între 124.000 și 139.000 USD în 2020 și între 125.000 și 140.000 USD în 2021. Pentru cuplurile căsătorite care depun impozite comune, intervalul de eliminare treptată este cuprins între 196.000 și 206.000 USD în 2020 și 198.000 USD în 2020 208.000 dolari în 2021.
SEP IRA
Persoanele care desfășoară activități independente, precum antreprenori independenți, profesioniști independenți și proprietari de întreprinderi mici, pot înființa IRA-uri SEP. Acronimul SEP înseamnă „pensie simplificată a angajaților”. Un IRA SEP aderă la aceleași reguli de impozitare pentru retrageri ca un IRA tradițional. Pentru 2021, contribuțiile SEP IRA sunt limitate la 25% din compensație sau 58.000 USD, oricare dintre acestea este mai mică.13
Proprietarii de afaceri care înființează IRA-uri SEP pentru angajații lor pot deduce contribuțiile pe care le fac în numele angajaților. Cu toate acestea, angajații companiei nu au voie să contribuie la conturile lor, iar IRS își impune retragerile ca venituri.
IRA SIMPLE
SIMPLE IRA este destinat și întreprinderilor mici și persoanelor care desfășoară activități independente. Acronimul SIMPLE înseamnă „plan de potrivire a stimulentelor pentru economii pentru angajați”. Acest tip de IRA respectă aceleași reguli fiscale pentru retrageri ca un IRA tradițional.
Spre deosebire de IRA-urile SEP, IRA-urile SIMPLE permit angajaților să contribuie la conturile lor, iar angajatorul este obligat să facă și contribuții. Toate contribuțiile sunt deductibile din impozite, putând împinge afacerea sau angajatul într-o categorie de impozite mai mică. Limita de contribuție a angajaților SIMPLE IRA în 2021 este de 13.500 USD, iar limita de recuperare (pentru acei lucrători cu vârsta peste 50 de ani) este de 3.000 USD, la fel ca în 2020.
În 2008, IRS a emis „Revenue Ruling 2008-5”, care spune că tranzacțiile IRA potdeclanșa și regula de spălare-vânzare.În cazul în care acțiunile sunt vândute într-un cont care nu este pensionat, urmate de acțiuni substanțial identice achiziționate într-un IRA într-o perioadă de 30 de zile, investitorul nu poate solicita pierderi fiscale pentru vânzare. Nici baza investiției în IRA individuală nu va fi mărită.
Compararea opțiunilor IRA
Utilizați graficul de mai jos pentru a cunoaște mai bine modul în care funcționează diferitele IRA.
Notă: pentru a vedea graficul complet, utilizați glisorul din partea de jos pentru a vedea coloana din extrema dreaptă.
întrebări frecvente
Care sunt diferitele tipuri de conturi individuale de pensionare?
Cel mai de bază este un IRA tradițional, pe care oricine îl poate deschide și face contribuții anuale în mod amânat. IRA-urile Roth utilizează în schimb contribuții post-impozitare care cresc fără taxe în viitor, dar sunt supuse unor limitări de venit. IRA-urile SEP și SIMPLE sunt destinate proprietarilor de afaceri sau persoanelor care desfășoară activități independente.
Pot contribui la mai multe conturi de pensionare în același an?
Da, dar trebuie să fii sigur că contribuțiile combinate la toate IRA-urile tale nu depășesc suma limită anuală. De asemenea, puteți contribui atât la un IRA cât și la un plan 401 (k) oferit prin angajatorul dvs., care vine cu propriul set de reguli, limitări și calificări.
Ce se întâmplă dacă retrag bani dintr-un IRA devreme?
IRA-urile sunt menite să fie conturi de economii de pensionare pe termen lung și, prin urmare, vin cu penalități de retragere anticipată. Dacă scoateți bani dintr-un IRA înainte de vârsta de 59 ½, veți fi supus unei penalități de 10% și trebuie să plătiți orice datorie fiscală amânată datorată. Deci, dacă retrageți 10.000 USD dintr-un IRA tradițional și vă aflați în categoria de impozitare de 25%, veți plăti o penalitate de 1.000 USD (10%) plus 2.500 USD impozite, lăsându-vă 6.500 USD. Există anumite motive calificate pentru efectuarea unei retrageri anticipate, cum ar fi pentru prima locuință sau cheltuieli medicale de urgență, care nu sunt supuse penalizării de 10%, dar ar fi impozitate.
Rețineți că împrumuturile nu sunt permise de la IRA-uri sau de la planurile IRA SEP și SIMPLE. Împrumuturile sunt posibile numai din planuri calificate, cum ar fi conturile 401 (k) sau 403 (b). Dacă proprietarul unui IRA încearcă să împrumute de la acesta, contul nu mai este clasificat ca IRA și este supus tuturor penalităților și impozitelor.
Ce investiții pot deține într-un IRA?
Investițiile IRA sunt auto-direcționate, ceea ce înseamnă că faceți toate alegerile de investiții. Puteți deține acțiuni, obligațiuni, fonduri mutuale, ETF-uri și numerar, printre alte active. Rețineți că anumite investiții, inclusiv asigurări de viață, obiecte de colecție, cum ar fi arta, antichități, pietre prețioase, monede sau băuturi alcoolice, sunt interzise plasării într-un IRA, iar IRA-urile pot investi doar în anumite metale prețioase, cum ar fi aurul, dacă îndeplinesc cerințele specifice.
Ce se întâmplă cu activele mele IRA când mor?
Toate conturile IRA necesită un beneficiar desemnat. Dacă mori înainte ca activele tale IRA să fie extrase, acestea vor fi transmise beneficiarului tău. Dacă beneficiarul respectiv are vârsta de pensionare, acesta va fi supus acelorași reguli IRA de distribuție și retragere. Pentru un cuplu căsătorit, beneficiarul este soțul titularului, cu excepția cazului în care soțul este de acord în scris ca un alt beneficiar să fie numit.