Publicația IRS 551 – Baza activelor
Ce este Publicația 551?
Publicația IRS 551, intitulată Baza activelor, este un document informațional publicat de Serviciul de venituri interne (IRS) care prezintă modul de determinare a bazei de cost pentru investiții, imobiliare și active comerciale. Baza de cost este utilizată pentru a determina ce sumă de câștig sau pierdere se realizează dintr-o vânzare și reprezintă costul inițial al investiției sau al proprietății. De asemenea, este utilizat pentru a determina amortizarea și amortizarea unei părți de proprietate.
Publicația IRS 551 poate fi găsită pe site-ul IRS.
Chei de luat masa
- Publicația IRS 551 informează contribuabilii cum să obțină baza costului unui activ sau investiție.
- Baza de cost este valoarea inițială sau prețul de achiziție al unui activ sau investiție în scopuri fiscale.
- Baza este utilizată pentru a calcula rata impozitului pe câștigurile de capital, care este diferența dintre baza costului activului și valoarea curentă de piață.
- IRS necesită metoda first-in, first-out (FIFO) pentru calcularea impozitelor și a bazei costurilor, ceea ce înseamnă că cele mai vechi exploatații sunt vândute mai întâi în scopuri fiscale.
Înțelegerea publicației IRS 551
Baza de cost pentru o proprietate este de obicei costul de achiziție, cu toate acestea, baza poate crește în timp dacă proprietarul aduce îmbunătățiri proprietății. Pentru investiții, cum ar fi acțiuni și obligațiuni, baza costurilor include și comisioanele de tranzacționare.
În scopuri fiscale, metoda utilizată de Serviciul de venituri interne (IRS) este prima, prima și prima (FIFO) pentru cei familiarizați cu metoda de urmărire a stocurilor pentru companii. Cu alte cuvinte, atunci când se face o vânzare, baza costurilor pentru achiziția inițială ar fi folosită mai întâi și ar urma o progresie în istoricul achizițiilor.
Începând din 2018, întreprinderile mici nu sunt supuse regulilor uniforme de capitalizare dacă încasările brute medii anuale sunt de 25 milioane USD sau mai puțin pentru cei 3 ani fiscali anteriori și afacerea nu este un adăpost fiscal. Regulile uniforme de valorificare specifică costurile pe care le adăugați la bază în anumite circumstanțe. Mai multe informații despre stabilirea bazei de cost pentru investiții pot fi găsite în Publicația IRS .
Baza costurilor de raportare fiscală
Deși firmele de brokeraj sunt obligate să raporteze prețul plătit pentru titlurile impozabile la IRS, pentru unele titluri, cum ar fi cele deținute pentru o perioadă lungă de timp sau cele transferate de la o altă firmă de brokeraj, baza costului istoric va trebui să fie furnizată de către investitor.7 Toate acestea atribuie investitorilor raportarea exactă a costurilor.
Determinarea bazei de cost inițiale a valorilor mobiliare și a activelor financiare pentru o singură achiziție inițială este foarte simplă. În realitate, pot exista achiziții și vânzări ulterioare, pe măsură ce un investitor ia decizii de a implementa strategii de tranzacționare specifice și de a maximiza potențialul de profit pentru a avea impact asupra unui portofoliu global. Cu toate diversele tipuri de investiții, inclusiv acțiuni, obligațiuni și opțiuni, calcularea corectă a bazei costurilor în scopuri fiscale se poate complica.
În orice tranzacție între cumpărător și vânzător, prețul inițial plătit în schimbul unui produs sau serviciu se va califica drept bază de cost. Baza costului capitalului propriu este costul total pentru un investitor;această sumă include prețul de achiziție pe acțiune plus dividende și comisioane reinvestite . Baza costului capitalului propriu nu este necesară numai pentru a determina cât de mult, dacă există, taxe care trebuie plătite pentru o investiție, ci este esențială în urmărirea câștigurilor sau pierderilor din investiții pentru a lua decizii informate de cumpărare sau vânzare.