Desemnarea unui minor ca beneficiar IRA
Oamenii lasă deseori bunuri către minori, dar face din minori un beneficiar IRA o idee bună? La urma urmei, există multe modalități de a da active celor pentru care doriți să lăsați o moștenire. Puteți lăsa active corporale, cum ar fi mașini, case sau alte bunuri – sau active lichide, cum ar fi numerar sau valori mobiliare.
Cu toate acestea, vârsta persoanei căreia îi lăsați aceste active va determina adesea forma și condițiile în care primește proprietatea. Iată câteva dintre avantajele și capcanele potențiale ale lăsării unui cont individual de pensionare (IRA ) unui minor.
Chei de luat masa
- Relația beneficiarului minor cu dvs. are acum un impact mare asupra calendarului distribuțiilor.
- Copilul minor al proprietarului de cont primește un tratament special: copilul respectiv are până la vârsta majoratului pentru a începe fereastra de 10 ani, în care toate fondurile trebuie epuizate din contul moștenit.
- Alți beneficiari minori înrudiți și fără legătură sunt obligați să distribuie integral soldul dintr-un IRA moștenit pe o perioadă de cel mult 10 ani.
- Un trust poate fi benefic pentru a vă asigura că minorul primește distribuțiile IRA în modul specificat de dvs.
De ce să alegeți un minor ca beneficiar IRA?
Există mai multe motive pentru care un donator ar putea alege să acorde un IRA unui beneficiar care nu a atins încă vârsta majoratului. Una dintre cele mai evidente este că IRA-urile pot oferi o flexibilitate mult mai mare decât, de exemplu, obligațiunile de economisire. De asemenea, IRA-urile moștenite nu trebuie utilizate pentru învățământul superior sau pentru orice alt scop specific pentru a scăpa de impozitare.
Modificări importante ale legislației care afectează beneficiarii minori
Rețineți că, în conformitate cu Legea privind setarea fiecărei comunități pentru îmbunătățirea pensionării (SECURE), adoptată în decembrie 2019, cerințele pentru IRA-urile moștenite s-au modificat considerabil. Potrivit Serviciului de Venituri Interne (IRS), „Legea SECURE impune distribuirea întregului sold al contului participantului în termen de 10 ani.
Există o excepție pentru un soț supraviețuitor, un copil care nu a atins vârsta majoratului, o persoană cu dizabilități sau bolnavi cronici sau o persoană cu cel puțin 10 ani mai mică decât angajatul sau proprietarul contului IRA. ” Acești cinci excepțiile sunt considerate a fi beneficiari eligibili desemnați (BED ), o clasificare unică a beneficiarilor contului de pensionare creată ca urmare a Legii SECURE.
Prin urmare, cei mai mulți beneficiari ai un IRA nu mai este permis să se întindă pe distribuțiile minime necesare (RMDS ) asupra speranței de viață a beneficiarului. Stretch IRA a fost o strategie comună de planificare imobiliară utilizată atunci când un proprietar de cont a decedat în decembrie 2019 sau anterior. Avea sens să lăsăm IRA-urile către minori, deoarece speranța lor de viață rămasă era mai lungă, așa că aveau mai mult timp să-și lase fondurile moștenite să crească în timp ce luau RMD-uri.
Regula de 10 ani
Începând cu ianuarie 2020, sumele deținute de plan sau IRA trebuie distribuite de majoritatea beneficiarilor până la sfârșitul celui de-al 10-lea an calendaristic care urmează anului decesului angajatului sau al proprietarului IRA. Conform regulii de 10 ani, nu mai există o sumă RMD în niciun an, atâta timp cât fondurile sunt complet epuizate la sfârșitul celui de-al 10-lea an.
De exemplu, un beneficiar ar putea retrage o sumă consistentă în fiecare an timp de 10 ani, o sumă variată în fiecare an sau poate aștepta până la ultima zi pentru a retrage suma totală (plus orice câștiguri realizate în perioada de 10 ani).În plus, conform IRS, „noua regulă de 10 ani se aplică indiferent dacă participantul moare înainte, la sau după data de începere necesară ( RBD ), acum în vârstă de 72 de ani”.
O excepție de la regula de 10 ani
Cu toate acestea, după cum sa menționat mai sus, există o excepție de la regula de 10 ani pentru un copil beneficiar care nu a atins încă vârsta majoratului – de obicei între 18 și 21 de ani, în funcție de stat. Din motive de simplitate, vom folosi vârsta de 18 ani în restul articolului. Excepția de la regula de 10 ani este în vigoare numai pentru copilul minor al proprietarului de cont (nu pentru nepotul său sau alt minor înrudit sau nelegat).
Copilului proprietarului care nu a împlinit vârsta de 18 ani i se permite să facă retrageri dintr-un cont de pensionare moștenit folosind propria speranță de viață. Cu toate acestea, odată ce un copil minor împlinește vârsta de 18 ani, acesta nu mai este considerat a fi EDB.În acel moment, regula de 10 ani referitoare la cerințele de retragere pentru un beneficiar desemnat intră în vigoare, iar beneficiarul va avea până la 31 decembrie a celui de-al 10-lea an de la împlinirea a 18 ani pentru a retrage toate fondurile din contul de pensionare moștenit.4
Copilul minor al proprietarului unui cont de pensionare decedat poate primi o prelungire, până la vârsta de 26 de ani, pentru ca regula de 10 ani să intre în vigoare, cu condiția ca copilul să urmeze un curs de educație specificat.
Exemple de IRA-uri moștenite
În martie 2020, Alex, un părinte singur al unuia dintre ei, a decedat. Ei și-au desemnat fiul de opt ani, Timmy, ca singurul beneficiar al IRA de 1,5 milioane de dolari. Timmy se califică pentru tratamentul special al unui beneficiar desemnat eligibil, ca copil al lui Alex. Timmy va avea cel puțin 20 de ani (18 ani – 8 ani + limită de 10 ani) și maxim 28 de ani, dacă obține un învățământ superior calificat, (26 ani – 8 ani + limită de 10 ani) pentru a retrage toate fonduri de la IRA moștenit.
Alternativ, să presupunem că Beverly își desemnează nepoata de 10 ani, Robin, ca singurul beneficiar al IRA-ului său de 2 milioane de dolari. Beverly decedează în ianuarie 2021. Robin – pentru că nu este copilul direct al proprietarului contului – este considerat a fi un beneficiar desemnat și, prin urmare, este supus regulii de 10 ani. Aceștia vor trebui să retragă toate fondurile din cont în următorii 10 ani.
Probleme cu proprietatea
Legislația comună impune ca anumite măsuri legale să fie luate pentru a proteja minorii în circumstanțe ca aceasta. Minorii nu pot deține proprietăți legale de niciun fel în numele lor. O modalitate de a rezolva acest lucru este de a numi un tutore sau un conservator care să gestioneze proprietatea în numele lor până la împlinirea vârstei majore. Numirea unui tutore este responsabilitatea dumneavoastră. Dacă nu faceți acest lucru, instanța va numi unul pentru dvs. – și ar putea fi cineva care ar putea avea idei foarte diferite despre modul în care ar trebui să fie gestionat și investit contul.
Lăsarea unui IRA unui minor necesită numirea unui tutore care să gestioneze contul până când copilul ajunge la vârsta adultă.
Nu există nici o scapă această numire, deoarece legea interzice IRA custozi de a face direct cu minorii în orice calitate. Un testament singur nu va remedia această problemă pentru dvs., deoarece un testament se referă doar la active probabile, iar IRA-urile sunt scutite de probat.
Unul dintre părinții minorului sau o altă rudă poate solicita instanței de tutelă dacă nu faceți o programare, dar acest lucru poate fi costisitor, consumator de timp și, în cele din urmă, total inutil. Poate deveni o luptă juridică prelungită dacă părinții minorului au divorțat și ambii solicită custodia contului.
Opțiuni pentru IRA
Există câteva modalități diferite prin care beneficiarul dvs. poate primi IRA.
Cont de custodie
O opțiune este să introduceți distribuțiile într-un cont de custodie, cum ar fi un cont UGMA sau uncont UTMA. Cu toate acestea, ar putea exista consecințe fiscale nefaste pentru tutorii minorului (oricine îl revendică pe minor ca fiind dependent de o declarație de impozitare) dacă venitul minorului depășește un anumit nivel, deoarece tutorele trebuie să plătească impozitul pe excedent la rata lor de impozitare marginală superioară.
Acest lucru oferă, de asemenea, minorului custodia exclusivă a proprietății la vârsta majoratului, o vârstă la care mulți tineri nu sunt pregătiți să gestioneze o sumă mare de bani.În plus, fondurile UGMA / UTMA nu trebuie utilizate exclusiv în scopuri de învățământ superior.7
529 plan
O altă soluție posibilă este de a pune banii într-un plan 529, care permite activelor să crească fără taxe până când acestea sunt utilizate pentru a plăti cheltuielile calificate de învățământ superior. Cu toate acestea, dacă minorul decide să nu urmeze o educație universitară, acest plan se poate da înapoi.
Trusturi de acumulare și de canalizare
O soluție mai cuprinzătoare (deși costisitoare) poate fi înlocuirea unui trust de viață revocabil ca beneficiar al IRA, cu minorul listat ca beneficiar al trustului. Apoi, tutorele va fi numit mandatar. Un avantaj este că un trust vă permite să oferiți instrucțiuni specifice cu privire la modul în care doriți ca tutorele să gestioneze distribuțiile IRA pentru minor.
Există mai multe tipuri de trusturi pe care le puteți utiliza în acest scop. Un trust de canalizare ar sifona distribuțiile direct de la IRA către minor, astfel încât trustul să nu fie impozitat (situație pe care doriți să o evitați ori de câte ori este posibil, deoarece ratele de impozitare a trusturilor sunt în prezent printre cele mai ridicate).
Dacă minorul are nevoi speciale, poate fi adecvată o încredere de acumulare. Deși acest aranjament păstrează banii în cadrul trustului pentru a fi impozitați la rate mai mari de încredere, asigură, de asemenea, că banii vor fi folosiți în beneficiul minorului, posibil chiar și după ce vor ajunge la maturitate.
Linia de fund
Există mai multe alternative dintre care puteți alege dacă doriți să vă lăsați IRA unui beneficiar minor. Relația minorului cu dvs. are acum un impact mare asupra momentului retragerilor beneficiarilor și asupra capacității acestora de a accesa fondurile.
Consultați-vă cu custodele IRA pentru a vedea care sunt cerințele sale în această privință. Dacă dorințele dvs. nu pot fi îndeplinite prin simplele desemnări de beneficiari sau prin numiri de tutore, atunci luați în considerare utilizarea unui trust pentru a vă asigura că minorul primește distribuțiile IRA în modul specificat de dvs.