Tranzacție structurată

Ce este o tranzacție structurată?

O tranzacție structurată este o serie de tranzacții divizate dintr-o sumă mai mare pentru a evita cerințele de raportare conform Legii privind secretul bancar (BSA), care impune instituțiilor financiare să raporteze toate tranzacțiile de 10.000 USD sau mai mult.  Datorită utilizării sale, tranzacțiile de restructurare (sau stratificare) reprezintă un semn roșu pentru o posibilă spălare de bani.

Chei de luat masa

• O tranzacție structurată este o tranzacție mai mare care a fost împărțită în bucăți mai mici pentru a evita Legea privind secretul bancar, care necesită raportarea tuturor tranzacțiilor care depășesc 10.000 USD. 
• Tranzacțiile structurate sunt uneori folosite pentru activități ilegale, cum ar fi evaziunea fiscală, spălarea banilor, activitatea teroristă și traficul de droguri.  
•  US Patriot Act a acordat agențiilor de aplicare a legii puteri mai largi de a reduce spălarea banilor de către teroriști, instituind cerințe de raportare pentru orice depozite, retrageri sau schimburi valutare care depășesc 10.000 USD. 

Cum funcționează o tranzacție structurată

Pentru a evita cerințele de raportare, pe care le prevede Legea privind secretul bancar, persoanele fizice și întreprinderile din anii 1980 au început să efectueze și să structureze tranzacții, care au intrat sub pragul de raportare de 10.000 USD. Unele persoane și companii au utilizat tranzacții structurate dacă nu doreau ca guvernul să știe despre activitățile lor financiare și / sau cum au generat venituri. De exemplu, în cazurile de spălare a banilor și evaziune fiscală, autoritățile de reglementare au corelat aceste cazuri cu tranzacțiile structurate.

Spălarea banilor este actul de a ascunde mișcarea unor sume mari de bani, pe care infractorii le generează adesea prin activități ilegale, cum ar fi traficul de droguri sau activitatea teroristă. Procesul de spălare a banilor face ca astfel de activități „murdare” să pară curate. Pașii specifici implicați în spălarea banilor includ plasarea, stratificarea și integrarea. Plasarea se referă la actul de a introduce „bani murdari” în sistemul financiar; stratificarea este actul de a ascunde sursa acestor fonduri prin tranzacții complexe și trucuri de contabilitate, iar integrarea se referă la actul de a re-dobândi acei bani în mijloace pretinse legitime.

consideratii speciale

Actul SUA privind Patriotul le-a conferit agențiilor de aplicare a legii puteri mai largi de a investiga, a pune sub acuzare și de a aduce teroriști în fața justiției. Actul a luat naștere după atacurile teroriste din 11 septembrie 2001. Agențiile federale utilizează ordinele judecătorești pentru a obține dosare comerciale și dosare bancare. Principalul titlu III al legii obligă multe instituții financiare să înregistreze tranzacții agregate care implică țări în care spălarea este o problemă cunoscută. Astfel de instituții au instalat metodologii pentru identificarea și urmărirea beneficiarilor acestor conturi, împreună cu persoanele autorizate să direcționeze fonduri prin conturi de plătit.

În timp ce numărul tranzacțiilor care depășeau 10.000 de dolari în anii 1970 a fost relativ scăzut, numărul tranzacțiilor care depășesc acea sumă astăzi este mult mai mare.În anul fiscal 2019,au fost depusepeste 20 de milioane de rapoarte de tranzacții valutare (CTR).  În ciuda capacității mai mari cu legea Patriot, cantitatea mare de date poate fi dificilă pentru agențiile de aplicare a legii și autoritățile de reglementare să proceseze și să investigheze în timp util.

Autoritățile de reglementare se asigură că toți contribuabilii și entitățile impozabile raportează veniturile impozabile în mod corespunzător și legal. Pentru a asigura conformitatea, Legea privind secretul bancar impune instituțiilor financiare să înregistreze și să raporteze informații cu privire la tranzacțiile clienților lor dacă aceste tranzacții implică o sumă mare de bani. CTR este raportul specific de care au nevoie autoritățile de reglementare. Instituțiile financiare trebuie să le depună după ce depozitele, retragerile sau schimburile valutare depășesc 10.000 USD.