Înțelegerea sistemului de reținere fiscală din SUA
Impozitele pe venit nu au fost întotdeauna reținute din salariile oamenilor. De fapt, reținerea impozitului pe venit este o evoluție relativ recentă.Înainte de 1943, impozitele erau reținute numai în momentul în care guvernul trebuia să strângă venituri suplimentare. Acest articol explică modul în care am ajuns la sistemul actual care scoate impozitele pe venit din salariul dvs. și cum funcționează acest proces de reținere.
Chei de luat masa
- Impozitul pe sursă este impozitul pe venit colectat din salarii atunci când un angajator plătește un angajat.
- Începuturile reținerii la sursă datează din 1862, când a fost folosită pentru finanțarea războiului civil.
- Angajații completează formularul IR-W-4 pentru a determina cât de mult ar trebui să rețină angajatorul din fiecare salariu.
- A fi informat cu privire la reținerea sumelor și a retrimiterii W-4 după cum este necesar poate ajuta persoanele să ia decizii mai bune de finanțare personală.
Dezvoltarea sistemului de reținere fiscală
Reținerea impozitului a avut loc pentru prima dată în 1862 sub președintele Abraham Lincoln, în scopul de a ajuta la finanțarea războiului civil.1 Guvernul federal a implementat, de asemenea, o mulțime de accize în același scop.
Dar, în 1872, nu numai că a fost abolită reținerea fiscală, dar impozitul pe venit a fost abrogat în totalitate.
După ratificarea celui de-al 16-lea amendament din 1913, impozitul pe venit a devenit permanent. Cu toate acestea, legile privind reținerea au fost abrogate în 1917 după critici pe scară largă. Acest lucru se datorează faptului că colectarea impozitelor pe venit de la angajați a impus angajatorilor o povară mare, plasându-i în rolul de colector de impozite pe lângă rolul de proprietar de afaceri.
De data aceasta, ar fi trecut doar 18 ani înainte ca reînnoirea impozitului să reapară. După adoptarea Legii privind securitatea socială în 1935, impozitele pe asigurările sociale au fost reținute de angajatori. Această modificare a pregătit calea pentru reținerea impozitelor pe venit din nou, începând cu 1943, cu aprobarea de către Congres a Legii actuale privind plata impozitelor. Încă o dată, cheltuielile de război au fost folosite ca justificare a reținerii impozitului.
Așa cum scria scriitorul și intelectualul Randolph Bourne la începutul secolului al XX-lea, „Războiul este sănătatea statului”. Nu numai că impozitele trebuiau reținute din nou, dar a fost adoptată o creștere masivă a impozitelor. Impozitul pe venit a trecut de la a fi un impozit plătit doar de câțiva americani cu venituri mari la unul plătit atât de oamenii bogați, cât și de cei de rând. Guvernul nu era sigur că ar putea colecta cu succes taxele mai mari de la cetățenii săi fără reținerea la sursă.
Sistemul de reținere a impozitelor din 1943 a fost dezvoltat parțial de celebrul economist Milton Friedman, care a lucrat apoi pentru Divizia de cercetare fiscală a Trezoreriei. Deși nu și-a cerut niciodată scuze pentru rolul său, Friedman a spus mai târziu că și-ar fi dorit să nu fi fost necesar să se instituie reținerea. Cu toate acestea, sistemul s-a blocat de atunci și puțini își amintesc de un timp înainte de reținerea impozitului.
Cum funcționează reținerea fiscală?
În primele zile ale impozitului pe venit, când nu exista reținere, oamenii plăteau facturile de impozit pe venit pentru anul precedent o dată pe an pe 15 martie sau în rate trimestriale.
În cadrul sistemului actual de reținere a impozitelor, impozitele sunt colectate la sursă. Aceasta înseamnă că salariații nu văd niciodată banii pe care îi datorează în impozite. Este scos de angajatori din salariile lor și transmis direct guvernului federal.
Suma impozitului pe venit reținută din fiecare salariu depinde de modul în care un angajat completează formularul IRS W-4. Acest formular nu este trimis guvernului – este utilizat doar de către angajat și angajator pentru a determina cât de mult impozit trebuie reținut.
Formularul W-4 include o foaie de lucru pentru a ajuta contribuabilii să își determine reținerile în funcție de numărul de locuri de muncă pe care le dețin, starea civilă și numărul de persoane în întreținere.
Nu contează cu adevărat cum este completat acest formular, atâta timp cât rezultă cel puțin 90% din impozitul datorat în ultima perioadă în luna aprilie, reținut din salariile angajatului pe tot parcursul anului. Dacă mai puțin de 90% este reținut, contribuabilii sunt supuși unor penalități și amenzi.
Conform sistemului actual de reținere, în fiecare aprilie, oamenii fie plătesc restul din ceea ce au datorii, fie, dacă s-au reținut prea multe impozite, primesc o rambursare. Taxele de securitate socială și Medicare sunt, de asemenea, reținute din fiecare salariu.
Cu sistemul actual, doar salariile câștigate de angajați sunt supuse reținerii în cea mai mare parte. Cu toate acestea, există multe alte modalități de a câștiga venituri. De exemplu, contractanții independenți nu sunt supuși reținerii și nici veniturile obținute de investitori.
Regula 90% se aplică în continuare, dar persoanele fizice sunt responsabile pentru calcularea și remiterea propriilor plăți fiscale trimestrial.
Pentru a vă asigura că aveți o sumă adecvată de impozitare reținută, utilizați calculatorul de reținere pe site-ul IRS și, dacă este necesar, trimiteți un nou W-4 angajatorului dvs. pentru a modifica suma reținută.
O excepție de la această regulă apare dacă o persoană devine supusă reținerii de rezervă. Dacă un contribuabil nu a plătit impozite în trecut sau dacă numele și numărul de securitate socială raportate nu se potrivesc, veniturile din antreprenori independenți și din investiții (și alte categorii neobișnuite de venituri) sunt supuse reținerii de rezervă la o rată de 24%. Totuși, această situație este rară, deoarece majoritatea americanilor sunt scutiți de reținerea de rezervă.
Sistemul federal de reținere oferă modelul utilizat de 42 de state pentru a reține impozitele pe venit ale statului. Opt state – Alaska, Florida, Nevada, Dakota de Sud, Tennessee, Texas, Washington și Wyoming – nu au impozit pe venit de stat. Unele state utilizează formularul IRS W-4 (cum ar fi Colorado), în timp ce altele (cum ar fi California) au propriile fișe de lucru cu reținere.20
Formularul W-4 nu oferă contribuabililor o modalitate de a vedea de fapt cât de mult va fi reținut din fiecare salariu. O modalitate bună de a obține o imagine clară a modului în care solicitarea unui număr diferit de unui calculator online, cum ar fi cel furnizat de IRS.
Linia de fund
Cei mai mulți dintre noi considerăm că sistemul de reținere a impozitelor este de la sine înțeles, dar nu este de fapt dat. A apărut și a trecut de-a lungul anilor cu dorința guvernului de a finanța proiecte și războaie scumpe și ca răspuns la reacțiile contribuabililor la sistem. Înțelegerea modului în care funcționează sistemul vă poate ajuta să luați decizii în cunoștință de cauză cu privire la finanțele personale.