Impozite pe investițiile fizice de aur și argint
Mulți investitori preferă să dețină aur și argint fizic în loc de fonduri tranzacționate la bursă (ETF) care investesc în aceste metale prețioase. În timp ce implicațiile fiscale ale deținerii și vânzării de ETF-uri sunt foarte simple, nu mulți oameni înțeleg pe deplin implicațiile fiscale ale deținerii și vânzării de lingouri fizice. Mai jos este o descriere a modului în care aceste investiții sunt impozitate, precum și cerințele lor de raportare a impozitelor, calculele bazate pe costuri și modalitățile de compensare a eventualelor datorii fiscale din vânzarea de aur sau argint fizic.
Implicații fiscale ale vânzării aurului sau argintului fizic
Deținerile fizice din Impozitul pe câștigurile de capital se datorează numai după vânzarea acestor exploatații și în cazul în care au avut loc exploatațiile de mai mult de un an.
În timp ce multe titluri financiare tranzacționabile, cum ar fi acțiunile, fondurile mutuale și ETF-urile, sunt supuse ratelor de impozitare a câștigurilor de capital pe termen scurt sau lung, vânzarea de metale prețioase fizice este impozitată ușor diferit. Deținerile fizice în aur sau argint sunt supuse unui impozit pe câștigurile de capital egal cu rata dvs. de impozitare marginală, până la maximum 28%. Asta înseamnă că persoanele din categoriile fiscale de 33%, 35% și 39,6% trebuie să plătească doar 28% din vânzările lor fizice de metale prețioase. Câștigurile pe termen scurt pe metalele prețioase sunt impozitate la rate de venit obișnuite.1
Cerințe de raportare
Datoriile fiscale pentru vânzarea de metale prețioase nu sunt datorate în momentul efectuării vânzării.În schimb, vânzările de aur sau argint fizic trebuie raportate în Anexa D a Formularului 1040 din declarația dvs. fiscală. În funcție de tipul de metal pe care îl vindeți, Formularul 1099-B trebuie trimis la IRS în momentul vânzării, deoarece astfel de vânzări sunt considerate venituri. Articolele care necesită o astfel de depunere includ valoarea nominală de 1.000 USD de argint american de 90%, argint, un sfert sau jumătate de dolari și 25 sau mai multe monede de 1 uncie Gold Maple Leaf, Gold Krugerrand sau Gold Mexican Onza. Barele de aur și argint care au 1 kilogram sau 1.000 uncii de troy necesită și depunerea. Vânzările de monede americane Gold Eagle nu necesită depunerea formularului 1099-B. Factura fiscală pentru toate aceste vânzări se datorează în același timp cu factura dvs. obișnuită de impozit pe venit.
Baza de cost a aurului și argintului fizic
Suma impozitului datorată pentru vânzarea de metale prețioase depinde de baza costurilor metalelor în sine. Dacă achiziționați singur metalele, atunci baza costurilor este egală cu suma plătită pentru metal. IRS vă permite să adăugați anumite costuri la bază, ceea ce vă poate reduce datoria fiscală în viitor. Se pot adăuga anumite elemente, cum ar fi costul evaluărilor.
Există două scenarii speciale pentru calcularea bazei costurilor aurului sau argintului fizic.În primul rând, dacă primiți metalele cadou, baza costului este egală cu valoarea de piață a metalelor la data achiziției cadoului. Dacă în momentul cadourii valoarea de piață a metalelor este mai mică decât cea pe care a plătit-o persoana care vi le-a dat, atunci baza costurilor este egală cu valoarea de piață din ziua în care primiți cadoul.În ceea ce privește al doilea scenariu special,dacă moștenești aur sau argint, atunci baza costurilor este egală cu valoarea de piață la data decesului persoanei de la care ai moștenit metalele.
Exemplu fiscal și posibilități de compensare
De exemplu, presupuneți că achiziționați 100 uncii de aur fizic astăzi la 1.330 USD pe uncie. Doi ani mai târziu, vindeți toate deținerile de aur cu 1.500 USD pe uncie. Vă aflați în categoria de impozitare de 39,6%. Următorul scenariu apare:
Baza costului = (100 x 1.330 USD) = 133.000 USD
Venit din vânzare = (100 x 1.550 USD) = 150.000 USD
Câștiguri de capital = 150.000 USD – 133.000 USD = 17.000 USD
Impozit datorat = 28% (procentaj maxim) x 17.000 USD = 4.760 USD
Pierderile de capital la alte colecții pot fi utilizate pentru a compensa o datorie fiscală. De exemplu, dacă vindeți argint cu o pierdere de 500 USD, puteți să netificați aceste sume și să datorați doar 4.260 USD. Sau, puteți economisi cei 500 USD ca o reportare a pierderilor pentru viitor.