Rezerve nedezvăluite
Ce sunt rezervele nedezvăluite?
Rezervele nedivulgate includ rezervele nepublicate sau „ascunse” care pot să nu apară pe documentele publice – cum ar fi în bilanț – dar sunt totuși active reale și sunt considerate ca atare de majoritatea instituțiilor bancare.
Rezervele bancare sunt minimele de numerar pe care instituțiile financiare trebuie să le aibă la îndemână. Rezerva Federală (Fed) stabilește cerințele pentru a se asigura că băncile au destui bani la îndemână pentru a acoperi retragerile.
Chei de luat masa
- Rezervele nedivulgate sunt în cărțile unei instituții financiare, dar „ascunse” publicului și nu sunt enumerate în situațiile financiare.
- Rezervele nedivulgate sunt incluse ca parte a capitalului de nivel 2, împreună cu rezervele generale de pierdere și reevaluare a împrumuturilor.
- Mediile de reglementare ale unor țări nu recunosc ca active rezervele nedivulgate.
Înțelegerea rezervelor nedezvăluite
Rezervele nedivulgate se referă la cerințele de capital din industria bancară și sunt desemnate ca capital de nivelul 2. Nivelul 2 este desemnat ca al doilea strat sau suplimentar al capitalului unei bănci și este mai puțin lichid decât capitalul de nivel 1.
Rezervele nedivulgate sunt incluse în capitalul de nivel 2 și vor apărea prin provizioane sau atunci când o bancă percepe cheltuieli pentru un P&L. Aceste elemente nu sunt divulgate și nu sunt vizibile în declarațiile publice, cum ar fi bilanțul contabil. Capitalul de nivel 2 sau capitalul suplimentar include, de asemenea, o serie de factori importanți și legitimi ai cerinței de capital a unei bănci. Cinci elemente pot fi de obicei incluse în calculele de capital de nivelul 2:
- Rezerve nedezvăluite
- Rezerve de reevaluare
- Rezerve generale de pierdere de împrumut
- Instrumente hibride de capital-datorie
- Datoria pe termen subordonat
Capitalul de nivel 1, care este, de asemenea, cunoscut sub numele de capital de bază, este mai lichid și constă din capitaluri proprii și rezerve prezentate (de exemplu, câștigurile reportate ). Capitalul de nivel 1 reprezintă banii pe care banca îi are în contabilitate în timp ce întreprinde împrumuturi, investiții, tranzacționare sau alte tranzacții riscante. Pur și simplu, fondurile de nivel 1 sprijină băncile atunci când pierderile sunt absorbite, astfel încât funcțiile comerciale să nu trebuiască să fie închise.
Cerințele de capital de nivel 1 și nivel 2 au fost în mare parte standardizate în acordul Basel I, emis de Comitetul Basel pentru supravegherea bancară și lăsat neatins de acordul Basel II. Autoritățile naționale de reglementare din majoritatea țărilor din întreaga lume au implementat standardele de nivel 2 în legislația locală.În calculul capitalului de reglementare, nivelul 2 este limitat la 100% din capitalul de nivel 1.
Rezerve nedezvăluite Considerații speciale
Formele de capital și garanții preferate sau acceptate au crescut din ce în ce mai mult, în special după criza bancară din 2008 și 2009. Testele de stres bancare, care au fost efectuate ca răspuns la numeroase programe de salvare finanțate de contribuabili, au evidențiat modul în care anumite active și rezerve au fost extrem de inadecvate în timpul piețele volatile ale Marii Recesiuni.
În practică, rezervele nedivulgate nu sunt comune, dar sunt acceptate de unii organisme de reglementare în care o bancă a realizat profit, dar profitul nu a apărut în câștigurile reportate normale sau în rezervele generale ale băncii. Este destul de standard ca rezervele nedivulgate să fie acceptate de către autoritățile de supraveghere ale unei bănci. Cu toate acestea, multe țări nu acceptă rezervele nedivulgate ca un concept contabil sau chiar ca o formă legitimă de capital.