Ce sunt taxele pentru cadouri?

Planificarea imobiliară este procesul de transfer al averii către generațiile următoare. Tehnicile implică planificarea transferurilor la moarte și în timpul vieții. Un astfel de mecanism este cadoul sau dreptul de a transfera active altei persoane în timp ce donatorul este încă în viață, cu scopul de a reduce proprietatea impozabilă. În anumite cazuri în care au fost îndeplinite toate scutirile, excluderile și pragurile disponibile, aceste transferuri sunt supuse unei taxe pe cadouri.

Grund pentru cadouri

Un cadou are loc atunci când are loc un transfer voluntar pentru o compensație sau o compensație mai mică decât cea totală de la un donator la un donatar. Un cadou valabil trebuie să îndeplinească următoarele criterii:

• Donatorul intenționează să efectueze transferul voluntar.
• Donatorul este competent să facă acest lucru.
• Destinatarul poate primi cadoul și trebuie să primească livrarea.
• Donatorul cedează orice control asupra proprietății date.

Tipurile de cadouri includ:

• Direct : donatorul transferă numerar sau bunuri direct donatarului.
• Indirect : donatorul efectuează un transfer în beneficiul donatarului. Cineva plătește soldul cardului de credit al altei persoane semnificative, ca exemplu.
• Complet : în efectuarea unui transfer către donatar, donatorul renunță la toate drepturile și stăpânirea asupra proprietății.
• Incomplet : la efectuarea unui transfer către donatar, donatorul nu renunță la tot controlul asupra proprietății. Dacă cineva plasează bani într-un trust revocabil, atunci au făcut un cadou incomplet, deoarece își păstrează dreptul de a controla dispoziția finală a ceea ce este în trust. În schimb, în ​​cazul în care încrederea devine irevocabilă, atunci conținutul său constituie un cadou completat.
• Interes reversional : cadouri pe care donatorul le transferă donatarului, care revin înapoi la donator. Valoarea lor pentru donatar este mai degrabă valoarea lor actuală decât valoarea justă de piață. Un exemplu ar fi atunci când un donator plasează bani într-un trust pentru o anumită perioadă de timp în beneficiul donatarului. La sfârșitul termenului, banii sau proprietatea revin la donator. Valoarea cadoului este mai mică decât valoarea proprietății în acest caz.
• Cadou net : întrucât, în majoritatea cazurilor, donatorul este responsabil pentru orice taxă pe cadou, în cazul unui cadou net, donatarul ar fi.

Evaluarea cadourilor

În scopul impozitului pe cadou, valoarea cadoului este valoarea sa justă de piață la data transferului său către donatar. obligațiune ar fi evaluată ca valoare actuală a plăților sale viitoare. Valoarea acțiunilor tranzacționate public ar fi media prețului acțiunii ridicat și scăzut pentru ziua în care sunt înzestrate. Pentru acțiunile private (de exemplu, capital privat )ar fi necesară o opinie a unui specialist calificat în evaluare, luând în considerare potențialele restricții privind comercializarea, controlul și lichiditatea. Pentru anumite tipuri de proprietăți, Trezoreria Statelor Unite a emis orientări. Oferirea de bunuri apreciate ar avea mai mult sens pentru donator, deoarece ar elimina o sumă mai mare din proprietatea lor. Trebuie să luați în considerare totalitatea nevoilor de planificare fiscală și să consultați un profesionist.

Când se aplică taxa pentru cadouri?

Odată ce ați stabilit ca un transfer să fie un cadou, următorul pas este să determinați în ce moment se va aplica taxa pe cadou acelui transfer.

Tipuri de alinare scutitoare

Excluderea anuală

Cadourile de până la o anumită valoare pe donatar pe an sunt supuse unei excluderi anuale.Începând din 2018, suma este de 15.000 de dolari. Soții pot oferi ambele cadouri aceleiași persoane, dublând darul: acest lucru înseamnă că fiecare poate da suma de 15.000 USD sau 30.000 USD.

Pentru ca acesta să fie disponibil, darul trebuie să aibă un interes mai degrabă decât un interes viitor. Aceasta înseamnă că destinatarul nu este supus niciunei restricții privind dreptul de a utiliza proprietatea imediat. Cadourile cu o dobândă viitoare, care permit beneficiarului accesul neîngrădit doar la o dată ulterioară, nu sunt eligibile pentru excluderea anuală și sunt complet impozabile.  Excepții ar fi UTMA / UGMA conturi încazul încare Crummey care conferă unui mandatar puteri de numire pentru a retrage bani la o dată viitoare și cadouri pentru minori în încredere ((2503 (b) sau 2503 (c)).7

Suma de credit unificată aplicabilă

Există o durată de viață totală a sumelor unificate de credite pentru impozite și cadouri care pot fi utilizate pentru a adăposti până la 11,18 milioane de dolari în transferuri impozabile, din cauza modificărilor adoptate de Legeaprivind reducerile fiscale și locurile de muncă.În 2019, această cifră va crește la 11,4 milioane de dolari.

Aceasta înseamnă că persoanele fizice pot lăsa până la acea sumă și nu pot plăti impozite pe proprietate.

Transferurile care nu fac obiectul impozitului pe cadouri

Anumite tipuri de cadouri sunt scutite de impozitul pe cadouri.

• Transferuri calificate : plățile efectuate direct către o instituție academică calificată sau un furnizor de asistență medicală în numele donatarului scapă de orice impozit pe cadou.
• Plăți pentru sprijin : Obligațiile legale pentru copii sau alte persoane aflate în întreținere pot fi scutite de impozitul pe cadouri. Un exemplu ar fi plățile pentru învățământul superior și cazare și pensiune.
• Plăți în temeiul unui acord de divorț : pensia alimentară nu este un cadou, ci mai degrabă un venit impozabil pentru beneficiar (beneficiar) și o contribuție deductibilă pentru plătitor. Transferurile de proprietate în termen de un an de la încetarea căsătoriei și legate de rezilierea respectivă sunt considerate în conformitate cu un decret de divorț și nu cu un cadou.
• Transferuri către organizații politice : de asemenea, scutite de impozitul pe cadouri sunt cadouri făcute organizațiilor politice. Acestea sunt definite în general ca fiind cele care susțin selectarea, nominalizarea sau numirea oricărei persoane în funcții publice federale, de stat sau locale.
• Transferuri comerciale : transferurile într-un cadru comercial sunt de obicei considerate compensații. Cadourile de minimis, cum ar fi cele pentru recompensarea anilor de serviciu sau comemorarea retragerii, nu sunt supuse taxei pentru cadouri.
• Cadouri pentru soți: Transferurile între soți sunt scutite de impozitul pe cadou, atât timp cât soțul donatar este cetățean american. Dacă soțul donatar nu este cetățean, există o limită pentru transferul scutit de impozit.
• Cadouri caritabile : deducerile caritabile ale taxeicadourilor sunt nelimitate atât timp cât destinatarul este un guvern federal, de stat sau local pentru uz public, o corporație 501 (c) (3) în scopuri educaționale, religioase, caritabile sau științifice;sau o organizație fraternă sau veterană 501 (c).

Linia de fund

Trebuie să depuneți o declarație de impozitare a cadoului ((Formularul IRS 709 Declarația de impozitare a cadourilor din Statele Unite (și transfer de generație-sărituri)) dacă dați cadouri care depășesc excluderea anuală, care au o dobândă viitoare sau depășesc suma unificată a creditului. Atunci când se determină dacă se datorează sau nu impozitul pe cadouri, trebuie să se stabilească ce cadouri au fost date pentru anul respectiv, dacă sunt sau nu scutite de impozitul pe cadouri sau în limita sumei anuale de excludere și în ce măsură pot fi compensate de creditul unificat suma pentru anul în cauză. Mai presus de toate, ar trebui să consultați un profesionist în impozite atunci când luați orice decizie de planificare fiscală.