Regulile de echilibru post-impozitare pentru conturile de pensionare
Există avantaje în a lua distribuții după impozitare dintr-un cont de pensionare. Dacă respectați reguli specifice, suma retrasă va fi fără taxe și penalități.
Pretax vs. Contribuții după impozitare
Majoritatea participanților la planul de pensionare folosescactive pre-impozite pentru a finanța planurile sponsorizate de angajator, cum ar fi conturile calificate 401 (k) și 403 (b), sau solicită o deducere fiscală pentru sumele contribuite la IRA-urile lor tradiționale. În ambele cazuri, aceste contribuții pot contribui la reducerea venitului impozabil al persoanei pentru anul la care se aplică contribuția.
Cu toate acestea, este, de asemenea, posibil să se contribuie sume la planuri sponsorizate de angajator după impozite, iar contribuțiile pot fi nedeductibile pentru IRA. Avantajul acumulării de active după impozitare într-un cont de pensionare este că atunci când sunt distribuite, sumele vor fi fără impozite și fără penalități. Cu toate acestea, acest beneficiu se realizează numai dacă sunt luate măsurile necesare.
Chei de luat masa
- Distribuirea activelor după impozitare dintr-un cont de pensionare poate fi fără impozite și fără penalități, dar numai dacă sunt respectate anumite reguli.
- O bună păstrare a înregistrărilor și comunicare cu administratorul planului dvs. și cu IRS sunt esențiale.
- Administratorii calificați ai planului de pensionare sunt responsabili de urmărirea carei părți din soldul dvs. sunt active post-impozitare și care sunt active pre-impozite, dar depinde de dvs. să faceți acest lucru pentru un IRA.
Urmărirea activelor dvs. după impozitare
Obținerea beneficiilor acestei strategii începe cu o bună evidență și o comunicare clară cu administratorul planului dvs. și cu Serviciul de venituri interne (IRS). Astăzi, mai multe instrumente software gratuite (și bazate pe taxe) sunt disponibile pentru a vă ajuta să urmăriți investițiile și fluxurile de venituri impozabile și amânate. Un contabil vă poate ajuta, de asemenea, să vă asigurați că aveți toate rațele la rând.
Contul dvs. de plan calificat
Administratorul pentru planul de pensionare calificat este responsabil pentru păstrarea urmări din care parte din soldul dvs. este atribuită activelor după impozitare și care la active inainte de impozitare. Cu toate acestea, vă ajută dacă vă verificați declarațiile periodic pentru a vă asigura că tabelele se potrivesc cu ceea ce credeți că ar trebui să fie. Acest lucru vă va permite să clarificați eventualele discrepanțe cu administratorul planului.
IRA ta
Custodele dvs. IRA nu este obligat să țină evidența soldului după impozite în IRA și majoritatea, dacă nu toți, nu. În calitate de proprietar al IRA, sunteți responsabil pentru urmărirea acestor solduri, iar acest lucru poate fi realizat prin depunerea formularului IRS 8606.
Asigurați-vă că ați citit instrucțiunile de depunere care însoțesc formularul 8606, deoarece acestea oferă detalii despre secțiunile formularului care trebuie completate.
Dacă faceți o contribuție nedeductibilă la IRA-ul dvs. tradițional sau transferați activele după impozitare din contul dvs. de plan calificat în IRA-ul dvs., trebuie să depuneți formularul IRS 8606 pentru anul în care suma este contribuită la IRA. În timp ce IRS nu necesită în prezent Formularul 8606 care urmează să fie depusă pentru caz de răsturnare a sumelor după impozitare, acesta poate fi o idee bună pentru a înregistra astfel de sume pentru înregistrările dumneavoastră.
Formularul 8606 anunță IRS că suma reprezintă active după impozitare și vă ajută să țineți evidența soldului IRA care ar trebui să fie scutit de impozite atunci când este distribuit. SEP sau SIMPLE și ați acumulat sume după impozitare în oricare dintre aceste conturi.
Impozitarea activelor după impozitare
Planuri calificate
În general, administratorul planului dvs. va indica partea impozabilă a sumelor distribuite din contul dvs. de plan calificat în Formularul 1099-R pe care îl primiți pentru anul respectiv. Dacă suma nu este indicată în mod corespunzător pe 1099-R, vă recomandăm să solicitați o confirmare scrisă de la administratorul planului a porțiunii de distribuție care poate fi atribuită activelor după impozitare. Acest lucru vă va asigura că includeți suma corectă în venitul dvs. impozabil pentru anul respectiv.
IRA-urile
Cu excepția „returnării contribuțiilor în exces ”, custodele IRA nu sunt obligate să facă o distincție între partea impozabilă și cea neimpozabilă a sumelor distribuite din IRA tradițională. Trebuie să furnizați aceste informații în declarația dvs. de impozit pe venit indicând întreaga sumă a distribuției față de suma care este impozabilă.
Pentru mai multe informații, consultați instrucțiunile pentru linia 4a de la pagina 1 din formularul IRS 1040. Formularul 8606 vă va ajuta să determinați porțiunile impozabile și neimpozabile din sumele distribuite din IRA dvs. tradițional.
Toate conturile dvs. IRA sunt tratate ca unul singur atunci când efectuați distribuții, ceea ce înseamnă că sumele post-impozitare și pre-impozite din acestea trebuie să fie proporționale cu toate conturile.
Distribuții Pro-Rata
Dacă planul dvs. calificat sau IRA tradițional include sume post-impozitare, distribuțiile includ, de obicei, osumă proporțională din pretax și soldul după impozitare. În acest scop, toate IRA-urile dvs. tradiționale, SEP și SIMPLE sunt tratate ca un singur cont.
De exemplu, să presupunem că ați realizat în medie contribuții post-impozitare de 20.000 USD la IRA-ul dvs. tradițional de-a lungul anilor, iar IRA-ul dvs. tradițional include și active pre-impozite de 180.000 USD, atribuite reportării activelor pretax și contribuțiilor deductibile. Distribuțiile din IRA dvs. vor include o sumă proporțională a activelor pretax și după impozitare. Să vedem un exemplu folosind aceste numere.
Exemplu
John are mai multe IRA-uri, care constau din următoarele solduri:
- IRA tradițional nr. 1, care include contribuțiile sale nedeductibile (după impozitare) de 20.000 de dolari
- IRA tradițional nr. 2, care include o trecere din planul său 401 (k) în valoare de 150.000 USD
- IRA tradițional nr. 3, care este într-adevăr un IRA SEP, incluzând contribuții SEP de 30.000 USD
John retrage 20.000 de dolari din IRA nr. 1. El trebuie să includă 18.000 de dolari ca venit impozabil din 20.000 de dolari pe care i-a retras. Acest lucru se datorează faptului că toate IRA-urile tradiționale, SEP și SIMPLE ale lui John sunt tratate ca un singur IRA în scopul determinării tratamentului fiscal al distribuțiilor atunci când John are o bază (active post-impozitare) în oricare dintre IRA-urile sale tradiționale, SEP sau SIMPLE..
Următoarea formulă poate fi utilizată pentru a determina valoarea unei distribuții care va fi tratată ca neimpozabilă:
Baza ÷ Soldul contului x Valoarea distribuției = Suma neimpozabilă
Folosind cifrele din exemplul de mai sus, formula ar funcționa după cum urmează:
20.000 $ ÷ 200.000 $ x 20.000 $ = 2.000 $
Deoarece Formularul IRS 8606 include o formulă încorporată pentru a determina valoarea impozabilă a distribuțiilor din IRA-urile dvs. tradiționale, este posibil să nu fie nevoie să utilizați această formulă pentru distribuțiile din IRA-ul dvs.
Pentru conturile calificate ale planului care includ un sold al sumelor după impozitare, distribuțiile sunt de obicei proratate pentru a include sume din soldurile pre-impozite și după impozite. Aceasta înseamnă că, similar cu IRA-urile, nu puteți alege să distribuiți numai soldul dvs. după impozite.
Cu toate acestea, se aplică anumite excepții. De exemplu, dacă contul dvs. include solduri după impozite acumulate înainte de 1986, aceste sume pot fi distribuite integral, rezultând ca întreaga sumă să fie neimpozabilă, mai degrabă decât să fie prorata.
Transferuri după soldul impozitelor
Dacă soldul contului dvs. de pensie include sume post-impozitare, dacă aceste sume pot fi reportate depinde de tipul de plan la care se face transferul.
Următorul este un rezumat al regulilor de transfer pentru aceste sume:
- IRA către IRA : Toate sumele eligibile pentru răsturnare pot fi reportate la un IRA. Aceasta include sumele după impozitare.
- IRA către un plan calificat : toate sumele eligibile de reportare pot fi reportate la un plan calificat, cu condiția ca planul să o permită. Cu toate acestea, aceasta nu include sumele după impozitare – astfel de sume nu pot fi reportate dintr-un IRA într-un plan calificat.
- Plan calificat la IRA tradițional : toate sumele eligibile pentru răsturnare pot fi reportate la un IRA tradițional. Aceasta include sumele după impozitare.
- Plan calificat în plan calificat : Toate sumele eligibile pentru răsturnare pot fi reportate către alt plan calificat, cu condiția ca planul să o permită. Aceasta include sumele după impozitare dacă aceste sume sunt tranzacționate ca transferuri directe.
Linia de fund
Rețineți că aceasta este doar o prezentare generală a regulilor care se aplică soldului dvs. după impozitare din contul dvs. de pensionare. Dacă aveți o înțelegere aprofundată a regulilor, vă veți asigura că includeți suma corectă în venitul dvs. impozabil pentru anul în care primiți o distribuție din contul dvs. de pensionare și nu plătiți impozite pe sume care ar trebui să fie scutite de impozite.
Ca întotdeauna, consultați-vă profesionistul fiscal pentru asistență pentru a vă asigura că activele dvs. după impozitare sunt tratate corect în declarația dvs. fiscală și știți ce formulare fiscale trebuie să depuneți în fiecare an.