Tot ce ar trebui să știți despre asigurarea de viață a companiei

Asigurările de viață oferă protecție financiară pentru milioane de oameni din America și din întreaga lume. Nu toate politicile de viață sunt achiziționate de persoane; multe companii și alte instituții folosesc, de asemenea, asigurări de viață în diverse scopuri, cum ar fi asigurarea lichidității. Dar regulile care țin de proprietatea corporativă asupra asigurărilor de viață sunt oarecum mai complexe decât pentru polițele individuale sau de grup. Acest articol examinează istoria, scopul și impozitarea asigurărilor de viață (COLI) în America.

VEZI: Câtă asigurare de viață ar trebui să faci?

Natura și scopul COLI

După cum se menționează și numele, COLI se referă la asigurările de viață care sunt achiziționate de o corporație pentru propria utilizare. Corporation este fie totală sau parțială beneficiar pe politica, și un angajat sau grup de angajați, proprietar sau debitor este listat ca asigurat (e). În principiu, COLI diferă de polițele de asigurare de viață de grup care sunt oferite de obicei majorității sau tuturor angajaților dintr-o companie, deoarece acest tip de asigurare este conceput pentru a proteja angajații și familiile acestora și nu compania în sine. COLI poate fi structurat în mai multe moduri diferite pentru a atinge multe obiective diferite. Unul dintre cele mai frecvente este finanțarea anumitor tipuri de planuri necalificate, cum ar fi o primei plătite, cu restul se îndreaptă către angajatul care este asigurat pe poliță. Alte forme de COLI includ asigurarea de viață a persoanei cheie care plătește companiei o prestație de deces la moartea unui angajat cheie și acordurile de cumpărare-vânzare care finanțează cumpărarea unui partener decedat sau proprietar al unei afaceri.

În multe cazuri, prestația de deces este utilizată pentru a cumpăra o parte sau toate acțiunile acțiunilor companiei deținute de decedat (cum ar fi cu o afacere strâns deținută). COLI este, de asemenea, utilizat frecvent ca mijloc de recuperare a costurilor finanțării diferitelor tipuri de beneficii pentru angajați.

Istoria COLI

COLI există într-o formă sau alta de peste 100 de ani; porecla de asigurare „țăran mort” își are originea în Rusia secolului al XIX-lea, unde iobagii feudali au fost cumpărați și vânduți ca proprietate de către bogați. Membrii clasei conducătoare ar putea „cumpăra” iobagi morți care fuseseră socotiți în vechile lor proprietari într-un efort morbid de a dobândi garanții pentru a obține împrumuturi. Companiile au folosit COLI în America 100 de ani mai târziu pentru a exploata o lacună din Codul de venituri interne care permitea o formă de arbitraj fiscal, în care proprietarul unei polițe de asigurare de viață putea să ia împrumuturi mari din valoarea în numerar a poliței și apoi să plătească dobânzi deductibile. la plățile înapoi în poliță, care, la rândul său, nu a fost socotită ca venit pentru deținătorul poliței. Internal Revenue Service (IRS), în cele din urmă limitată de această portiță la 50.000 $ de valoare în numerar pe politica, dar utilizarea COLI ca adapost de impozitare a continuat în 1980, când multe firme ar cumpăra politici cu privire la un număr mare de mici angajaților de nivel ( de multe ori fără cunoștințele și / sau consimțământul acestora) și apoi să ia împrumuturi din valorile în numerar ale acestor politici.

De deduceri fiscale pe care companiile au primit au fost de multe ori mai mare decât costul real al primelor plătite. În plus, compania ar încasa beneficiul de deces din poliță dacă angajatul ar muri, lăsând puțin sau nimic pentru familia sau moșia angajatului. Anii 1990 au văzut dispariția multor activități în timp ce IRS a reprimat aceste practici în instanțele fiscale și a câștigat hotărâri în mare parte favorabile.

Legea fiscală actuală pentru COLI

Regulile fiscale referitoare la COLI sunt destul de complexe și variază oarecum de la un stat la altul, în unele cazuri. fiscală a întreprinderilor prin utilizarea COLI, aceste politici trebuie să îndeplinească acum mai multe criterii pentru a-și păstra statutul de avantaj fiscal:

• Politicile COLI pot fi achiziționate numai pentru cea mai mare compensație din treimea angajaților.
• Orice angajat numit asigurat pe o poliță COLI trebuie să primească o notificare scrisă înainte de cumpărarea poliței cu privire la intenția companiei de a asigura angajatul și, de asemenea, cuantumul acoperirii.
• Angajatul trebuie să primească, de asemenea, o notificare scrisă dacă compania este un beneficiar parțial sau total al poliței.

Există două cazuri în care aceste notificări nu sunt necesare pentru ca compania moștenitori, deși a afirmat că a considerat că prestația de deces în acest caz ar trebui să fie impozabilă conform interpretarea legilor fiscale.

Concluzie

Asigurările de viață deținute de întreprinderi sunt utilizate de companii pentru a îndeplini multe tipuri de obiective, iar regulile și impozitarea acesteia sunt subiecte complexe care sunt oarecum supuse interpretării în unele cazuri. Pentru mai multe informații despre acest subiect, consultați consilierul dvs. financiar.