Distribuție eligibilă de trecere

Ce este o distribuție eligibilă de reportare?

Odistribuțieeligibilă de reportare este o distribuție dintr-un plan de pensionare calificat care poate fi reportat sau transferat în alt plan eligibil. Prin transferarea fondurilor din plan către un alt tip de cont individual de pensionare (IRA), participantul evită plata impozitelor pe distribuție. Cu toate acestea, Serviciul de venituri interne (IRS) impune penalități pentru transferurile care duc la o distribuție pentru cei care nu sunt încă calificați să efectueze distribuții.

Chei de luat masa

• O distribuție eligibilă de reportare este o distribuție dintr-un plan de pensionare calificat care poate fi reportată sau transferată în alt plan.
• Prin transferarea fondurilor din plan către un alt tip de IRA, participantul evită plata impozitelor pe distribuție.
• Cu toate acestea, IRS impune penalizări pentru răsturnări care duc la o distribuție pentru cei care nu sunt încă calificați să ia distribuții.

Înțelegerea distribuțiilor eligibile de reportare

Adesea, o distribuție eligibilă de răsturnare are loc atunci când o persoană se mută de la un angajator la altul. Regulile de răsturnare permit individului să își aducă activele anterioare în planul de pensionare al noului angajator.

Planurile calificate sunt planuri de pensionare aprobate de IRS, astfel încât participanții să poată beneficia de beneficiile lor fiscale. Angajatorii pot oferi un plan calificat pentru angajații lor și există diferite tipuri de planuri, dar de obicei se încadrează în una din cele două categorii. Un  plan cu beneficii definite  (PB) este similar cu o pensie în care angajatorul face contribuții pentru angajat și este singurul responsabil pentru fondurile care se află acolo pentru angajații aflați la pensie. Un  plan cu contribuție definită  (DC) este un plan în care angajatul face contribuții, iar angajatorul depune o 401 (k)  este un exemplu popular de plan cu contribuție definită.

În timp ce planurile cu beneficii definite oferă angajaților o plată garantată, distribuțiile planurilor cu contribuții definite depind de cât de bine economisește și investește un angajat pe cont propriu, precum și de ceea ce poate contribui angajatorul. Când angajații își părăsesc slujba sau se pensionează, își pot lua banii cu ei și pot transfera fondurile într-un alt IRA – numit rollover.

Atât planurile cu beneficii definite, cât și planurile cu contribuții definite permit o distribuție eligibilă de reportare. Cu toate acestea, dacă regulile IRS pentru distribuțiile de rulare nu sunt respectate în mod explicit, participanții se pot confrunta cu penalități fiscale considerabile.

Tipuri de distribuții eligibile de reportare

IRS permite câteva modalități prin care o persoană își poate transfera banii de pensionare.

Rollover direct

O prelungire directă este atunci când administratorul planului angajatorului transferă banii direct către noul IRA de prelungire. O trecere directă se poate face prin intermediul unui cec întocmit în noul cont de pensionare și dat angajatului pentru a depune în noul cont. Nu se vor scoate taxe, deoarece cecul se face în contul de pensionare. Cu toate acestea, angajatul este responsabil pentru efectuarea depozitului.

Cea mai sigură metodă de transfer direct este ca angajatul să facă un transfer de la un administrator la altul în care cele două instituții financiare organizează transferul. După ce angajatul autorizează transferul, administratorul planului inițial ar coordona transferul cu instituția financiară primitoare unde se află noul cont de pensionare. Nu ar fi reținute taxe de la IRS, deoarece angajatul nu ar primi fondurile.

Rollover indirect

Un angajat are, de asemenea, opțiunea de a transfera fondurile printr-o trecere indirectă în cadrul căreia un cec – întocmit angajatului – i-ar fi dat angajatului să-l depună în noul cont de pensionare. Angajatul ar avea la dispoziție 60 de zile pentru a efectua depunerea;în caz contrar, ar fi considerată o distribuție impozabilă.În consecință, IRS numește acest lucru o trecere la 60 de zile.

Cu toate acestea, IRS autorizează administratorul planului să rețină 20% din banii din cont. Cele 20% vor fi rambursate angajatului după depunerea impozitelor anuale.În esență, 20% reprezintă IRS care ia bani în avans în cazul în care angajatul nu depune banii într-un cont de pensionare și se asigură că IRS primește impozitele.

Componenta critică este că angajatul trebuie să depună întreaga sumă a distribuției, chiar dacă 20% a fost reținut. Cu alte cuvinte, angajatul trebuie să vină cu 20% suplimentar în termen de 60 de zile. Dacă angajatul nu vine cu diferența astfel încât 100% din distribuție să fie reportată, s-ar putea aplica impozite și posibile penalități asupra sumei care nu a fost reportată.

Distribuție și impozitare eligibile în caz de răsturnare

Atunci când transferați fonduri dintr-un cont în altul, este important să înțelegeți regulile și reglementările corespunzătoare pentru a nu suporta impozite sau penalități neașteptate. De exemplu, într-o trecere IRA, fie printr-un transfer direct, fie prin cec, în multe cazuri, există o perioadă de grație cu un singur report pe an (deși acest lucru nu se aplică întotdeauna la reportările dintre IRA-urile tradiționale și IRA-urile Roth ). Cei care încalcă această perioadă de grație ar putea fi obligați să raporteze orice transferuri IRA-IRA suplimentare ca venituri brute în anul de impozitare când are loc transferul.

După cum sa menționat anterior, nu sunt reținute taxe pentru transferurile directe. Cu toate acestea, dacă deținătorul contului primește un cec întocmit în care vor depune ulterior personal în IRA, IRS insistă asuprapenalității de reținere de 20%. Indiferent dacă angajatul intenționează să depună cecul într-un IRA la o dată ulterioară, reținerea de 20% se aplică în continuare. La momentul impozitării, această sumă apare ca impozit plătit de către declarant.

O retragere dintr-un IRA tradițional sau IRA Roth va suporta o reținere de 10%, cu excepția cazului în care individul optează pentru reținere sau face o trecere directă printr-un transfer de la un administrator la altul. Pentru persoanele care primesc un cec întocmit și care nu reușesc să depună într-un cont IRA calificat în intervalul de 60 de zile, banii sunt impozabili la rata obișnuită a impozitului pe venit.  De asemenea, dacă angajatul are sub 59½ ani, va exista o penalitate nerambursabilă de 10% în plus față de plata impozitelor pe venit pe suma distribuită.

Tipuri de planuri calificate

Tipurile de planuri calificate includ planurile IRA și 403 (b).În timp ce un IRA este pentru o gamă largă de persoane și poate fi sponsorizat de angajator, un plan 403 (b) este specific angajaților școlilor publice, organizațiilor scutite de impozite și anumitor miniștri.

Alte tipuri de planuri calificate includ:

• Planuri de partajare a profitului
• Planuri de cumpărare de bani
• Planuri de beneficii vizate
• Planuri de proprietate asupra acțiunilor angajaților (ESOP)
• Keogh (HR-10)
• Pensie simplificată pentru angajați (SEP)
• Planul de potrivire a stimulentelor pentru economii pentru angajați (SIMPLE)

Puteți citi un ghid cuprinzător pentru cerințele comune ale planului calificat pe site-ul IRS. Ghidul detaliază, de asemenea, planurile în funcție de cine este eligibil, tipurile de angajatori care sponsorizează planurile și orice riscuri sau preocupări pe care investitorii le-ar putea avea înainte de a încheia un acord de plan.

Exemplu de distribuție eligibilă de reportare

Să spunem, ca exemplu, că Jane are 50 de ani și își părăsește compania pentru un alt loc de muncă și decide că vrea să-și transfere banii de pensionare, în valoare totală de 100.000 de dolari, de la fostul ei angajator la un cont IRA eligibil.

Rollover direct

Jane optează pentru un transfer direct cu un transfer de la un administrator la altul. Administratorul planului lui Jane pentru 401 (k) aranjează transferul de fonduri către noul cont IRA al lui Jane, pe care l-a stabilit. Ca urmare, noul IRA al lui Jane primește 100.000 USD sau 100% din distribuție, fără taxe și fără penalități.

Rollover indirect

Dacă Jane ar decide să primească un cec plătit direct pentru fondurile IRA, în loc de transferul direct, ar avea 60 de zile pentru a depune fondurile în noul ei IRA. Angajatorul lui Jane ar reține 20% sau 20.000 de dolari din cec, care ar fi considerat drept taxe plătite atunci când Jane își depune taxele la sfârșitul anului fiscal.

Jane ar trebui să depună 100.000 de dolari în 60 de zile pentru a îndeplini criteriile pentru o distribuție eligibilă de răsturnare, ceea ce înseamnă că ar trebui să vină cu 20.000 de dolari din propriile economii pentru a compensa 20% care a fost reținut. Dacă o face și depune 100.000 de dolari în noul ei IRA, distribuția de răsturnare ar fi scutită de impozite și nu s-ar aplica penalități.

Dacă Jane ar fi depus cei 80.000 de dolari în noul ei IRA și nu va reuși să vină cu cei 20.000 de dolari care au fost reținuți, cei 80.000 de dolari ar fi considerați o trecere netaxabilă și nu ar exista penalități. Cu toate acestea, cei 20.000 de dolari ar fi considerați ca o retragere prematură, deoarece Jane are sub vârsta de 59½. Ca urmare, cei 20.000 de dolari ar fi supuși unei taxe de penalizare de 10% (pentru 2.000 de dolari), iar cei 20.000 de dolari ar fi impozitați ca venituri obișnuite pe baza ratei sale de impozitare marginale. Impozitele pe venit de stat s-ar putea aplica și celor 20.000 de dolari, în funcție de locul în care locuia Jane și de ratele de impozitare specifice statului.