Deducerea dezastrelor: pierderi în caz de accident și furt

Practic toată lumea a suferit o pierdere la un moment dat sau altul, fie dintr-un fel de tulburare de accident, care poate fi acoperită de asigurarea de accident, fie de furt direct.

Tornadele, cutremurele, incendiile, uraganele și alte calamități naturale costă atât contribuabililor, cât și companiilor de asigurări pierderi de miliarde de dolari în fiecare an.

Furturile – în special furturile de mașini și spargerile de locuințe personale – se află într-o categorie separată, costând, de asemenea, contribuabililor și asiguraților miliarde de dolari anual.

Acest articol va descrie ce tipuri de pierderi în caz de accident și furt sunt deductibile, cine este eligibil să deducă o pierdere și când poate fi dedusă pierderea. (Pentru lectură de fundal, consultați Aveți nevoie de asigurare pentru accidente? )

Testul evenimentului brusc

Pentru a fi deductibilă din impozite, o pierdere de accident trebuie să îndeplinească criteriile pentru testul evenimentului brusc, care impune următoarele:

• Pierderea trebuie să apară ca urmare a unui eveniment brusc, imprevizibil sau neobișnuit.
• Evenimentul trebuie să fie unul care se întâmplă într-o singură instanță, ca să spunem așa, cum ar fi un accident de mașină, și nu se poate întâmpla pe o perioadă extinsă de timp.
• Trebuie să existe un element al întâmplării sau un fel de forță naturală implicată.

Conform acestei definiții, pierderile cauzate de următoarele evenimente ar putea fi eligibile pentru deducere:

• Dezastre naturale, cum ar fi cutremure, uragane, taifunuri, tornade, inundații, incendii și avalanșe. (Pentru a afla mai multe despre pregătirea pentru dezastre naturale, citiți Opt măsuri de siguranță financiară în caz de dezastru. )
• Pierderi cauzate de tulburări civile, precum revolte

Cu toate acestea, există mai multe tipuri de pierderi care nu s-ar califica pentru deducere:

• Cele suportate din cauza proceselor pe termen lung, cum ar fi eroziunea, seceta, descompunerea lemnului sau deteriorarea termitelor.
• Orice pierdere care rezultă din ceea ce Agenția pentru Venituri Interne (IRS) consideră a fi un eveniment „previzibil”.
• Pierderi care apar din percepția publică negativă.

Chei de luat masa

• Nu toate pierderile de accidente și furturi sunt deductibile. Depinde de circumstanțele și eligibilitatea pierderii.
• Pentru ca o pierdere să fie deductibilă din impozit, aceasta trebuie să îndeplinească criterii specifice pentru testul evenimentului brusc.
• Dacă aveți copaci și arbuști pe proprietatea dvs., orice pierdere legată de aceste verzi trebuie să îndeplinească criteriile pentru testul evenimentului brusc.
• O pierdere din furt poate fi deductibilă numai dacă contribuabilul poate dovedi cu dovezi solide că pierderea a fost cauzată de furt.

Exemplu de pierdere care nu este deductibilă

Un cuplu deține o casă așezată pe o stâncă, împreună cu restul cartierului, cu vedere la oraș. Din păcate, eroziunea face ca mai multe case adiacente proprietății lor să se prăbușească și să cadă peste stâncă. Cu toate acestea, proprietatea lor rămâne nedeteriorată, iar oficialii clădirilor orașului le permit să continue să locuiască acolo.

Când încearcă să-și vândă casa trei ani mai târziu, descoperă că valoarea casei lor a scăzut cu 150.000 de dolari, din cauza ezitării cumpărătorilor, care rezultă din percepția negativă a publicului asupra proprietății din cauza catastrofei. Sunt obligați să-și vândă casa cu 175.000 de dolari mai puțin decât au plătit pentru ea. Nici această pierdere, nici pierderile suferite de proprietarii de case ale căror case s-au prăbușit nu sunt deductibile.

Cine poate deduce o pierdere – și când?

Numai proprietarul proprietății pierdute poate deduce pierderea, în anumite limite, în anul în care a suferit pierderea. Pierderile din furt sunt deductibile în anul în care proprietarul descoperă că proprietatea este furată.

Dacă închiriați proprietăți care sunt pierdute sau distruse de un eveniment brusc și imprevizibil care se califică pentru deducere, atunci puteți deduce plățile pe care le efectuați locatorului care compensează pierderea.

Dacă, pe de altă parte, contribuabilul se așteaptă să fie rambursat integral pentru pierderea într-un an ulterior, atunci pierderea (sau cel puțin suma pierderii pentru care contribuabilul așteaptă în mod rezonabil remunerația ) nu ar trebui dedusă în anul pierderea este suportată. Dacă rambursarea nu este plătită niciodată, atunci pierderea trebuie totuși solicitată în anul în care a fost suportată prin depunerea unei declarații modificate pentru anul respectiv.

De exemplu, dacă casa unui contribuabil este distrusă de incendiu în 2019, iar contribuabilul se așteaptă să primească veniturile asigurării în 2020, atunci contribuabilul nu ar trebui să declare o pierdere în declarația din 2019. Cu toate acestea, dacă compania de asigurări respinge creanța în 2020, atunci contribuabilul trebuie să depună o declarație modificată pentru 2019 pentru a declara pierderea.

Pierderi de la bănci insolvabile și alte instituții de economii

Atunci când o instituție financiară care oferă conturi de depozit la cerere devine insolvabilă, clienții săi pot deduce orice pierderi neasigurate, fie ca pierderi în caz de accident, fie ca datorii neperformante în afara afacerilor. Dacă niciuna dintre pierderi nu a fost asigurată, atunci se poate solicita o pierdere din investiție.

Cu toate acestea, pierderile din investiții sunt limitate la 20.000 USD pe instituție și sunt, de asemenea, supuse pragului de 2% venit brut ajustat (AGI). Instituția trebuie să fie sub jurisdicție federală și / sau de stat pentru ca orice pierdere să fie deductibilă. (Aflați mai multe despre protejarea conturilor dvs. bancare în Depozitele dvs. bancare sunt asigurate? Și Eșecul băncii: activele dvs. vor fi protejate? )

Pierderi de arbori și arbusti

Orice pierderi legate de copaci și arbuști trebuie să îndeplinească testul evenimentului brusc, deși în acest caz poate include distrugerea de la insecte dacă există o ciumă bruscă care durează doar câteva zile.

Pierderile de verdeață asupra bunurilor personale sunt calculate prin compararea valorii totale a proprietății înainte și după producerea daunelor. Structurile, terenurile și creșterea sunt reunite în acest scop. Cu toate acestea, arborii și arbuștii sunt evaluați independent pentru proprietatea afacerii.

Pierderi de furt

Pentru ca o pierdere din furt să fie deductibilă, contribuabilul trebuie să demonstreze că pierderea s-a datorat furtului – simpla suspiciune de furt nu va fi suficientă. Dacă proprietatea lipsește pur și simplu, nu poate fi solicitată o pierdere din furt.

De exemplu, dacă ieșiți din casă într-o dimineață și constatați că piscina goală pentru copii care a fost în curtea dvs. cu o seară înainte a dispărut, nu puteți solicita o deducere pentru pierderea acesteia, deoarece există șansa ca aceasta să sufle. Dar dacă ieșiți să vă luați poșta și să descoperiți că cutia poștală a fost scoasă din poșta sa, aceasta ar fi considerată o pierdere din cauza furtului, deoarece nu există niciun alt motiv pentru care căsuța poștală ar lipsi, cel mai probabil.

---

Dovada acceptabilă a furtului poate include declarații ale martorilor care v-au văzut proprietatea luată, rapoarte ale poliției și conturi de ziare despre spargere.

Calcularea și înregistrarea pierderilor în caz de accident și furt

Pierderile de accidente și furturi sunt diverse deduceri detaliate care sunt raportate în Formularul 4684 al IRS, care este transferat la Lista A, apoi la formularul 1040. Prin urmare, pentru ca orice pierdere din furt sau furt să fie deductibilă, contribuabilul trebuie să poată detalia detaliile. Dacă acest lucru nu este posibil, atunci nu se poate pretinde nicio pierdere.

Există și alte condiții care trebuie îndeplinite. În general, suma trebuie să depășească 500 USD și să respecte limita de venit brut ajustată de 10%.

De exemplu, Carl are o pierdere de 2.500 de dolari pentru a acoperi deductibilă pentru asigurarea sa de mașină atunci când mașina sa este totalizată. Casa lui este, de asemenea, spartă mai târziu în acel an și bijuterii în valoare de 3.000 de dolari sunt furate. Venitul său brut ajustabil a fost de 40.000 de dolari anul trecut și este capabil să detalieze deduceri.

Pierderile sale pot fi calculate astfel:

Din fiecare pierdere se scade un etaj separat de 500 USD, iar apoi sumele rămase sunt totalizate. IRS a mandatat în mod arbitrar că orice sumă care depășește limita de 10% AGI este apoi deductibilă. Orice sumă rambursată prin asigurare nu este deductibilă, iar orice sumă rambursată prin asigurare într-un an ulterior trebuie declarată ca venit.

Numai pierderile legate de bunurile personale pot fi declarate în Formularul 4684. Pierderile din afaceri sunt deduse în altă parte. Pierderile din accidente și furturi pot fi reportate înapoi cu trei ani sau înainte până la 20 de ani. Eventualele pierderi în exces pot fi reportate în ambele direcții ca o pierdere netă de exploatare.

Pierderi în caz de dezastru

Contribuabilii care suferă pierderi ca urmare a unui dezastru într-o zonă de dezastru declarată prezidențial au opțiunea de a-și declara pierderile în declarația fiscală din anul anterior, permițându-le astfel să modifice declarația și să primească o rambursare imediată ca măsură de scutire.

Agenția federală de gestionare a situațiilor de urgență păstrează o listă actualizată a tuturor zonelor eligibile de dezastru și a anilor pentru care se califică. Cei care fac acest lucru vor trebui să furnizeze o declarație care să prezinte alegerea de a lua deducerea din anul precedent și să furnizeze informații de bază cu privire la ora, locul și natura dezastrului.

Termenul limită pentru aceste alegeri se încadrează fie în termenul standard de depunere pentru anul fiscal curent, fie termenul limită cu prelungiri pentru anul fiscal anterior. Cei care aleg să raporteze pierderea în anul precedent și apoi se răzgândesc au 90 de zile pentru a inversa alegerile și a trimite înapoi orice rambursare care a fost plătită.

Victimele din aceste zone nu trebuie să îndeplinească regula pragului de 10% AGI dacă au suferit o pierdere netă în caz de dezastru (ceea ce înseamnă că pierderea a depășit orice sumă de asigurare sau altă remunerație). De asemenea, nu trebuie să detalieze deducerile; în acest caz, aceștia ar raporta pierderea în Formularul 4684 din foaia de lucru deducere standard. Cei care fac itemize va raporta în mod normal pe schema A.

(Dacă sunteți chiriaș, aflați cum vă puteți proteja casa de dezastre în Asigurarea 101 pentru chiriași.)

Linia de fund

IRS permite deduceri limitate de pierderi de accidente și furturi, ca o măsură de ușurare pentru cei care sunt victime de furt sau dezastru natural. Există multe reguli și reglementări referitoare la pierderile de accidente și furturi care depășesc domeniul de aplicare al acestui articol. Pentru mai multe informații despre acest subiect, vizitați site-ul IRS sau consultați Publicația IRS 547.