Activ neperformant (NPA)

Ce este un material neperformant (NPA)?

Un activ neperformant (NPA) se referă la o clasificare pentru împrumuturi sau avansuri care sunt în neplată sau în întârziere. Un împrumut este restant atunci când plățile de principal sau de dobândă sunt întârziate sau ratate. Un împrumut este în lipsă atunci când creditorul consideră că contractul de împrumut este încălcat și debitorul nu este în măsură să își îndeplinească obligațiile.

Chei de luat masa

• Activele neperformante (NPA) sunt înregistrate în bilanțul băncii după o perioadă prelungită de neplată de către debitor.
• NPA-urile pun sarcina financiară asupra creditorului; un număr semnificativ de NPA-uri pe o perioadă de timp poate indica autorităților de reglementare că sănătatea financiară a băncii este în pericol.
• NPA-urile pot fi clasificate ca active necorespunzătoare, active îndoielnice sau active cu pierderi, în funcție de durata expirată și de probabilitatea de rambursare.
• Creditorii au opțiuni de recuperare a pierderilor, inclusiv luarea în posesie a oricărei garanții sau vânzarea împrumutului cu o reducere semnificativă către o agenție de colectare.

Cum funcționează activele neperformante (NPA)

Activele neperformante sunt listate în bilanțul unei bănci sau a altei instituții financiare. După o perioadă prelungită de neplată, creditorul îl va obliga pe împrumutat să lichideze toate activele care au fost gajate ca parte a contractului de creanță. În cazul în care nu au fost gajate active, creditorul ar putea  anula  activul ca o  datorie incorectă  și apoi îl va vinde cu reducere către o  agenție de colectare.

În majoritatea cazurilor, datoria este clasificată ca neperformantă atunci când nu s-au efectuat plăți pentru o perioadă de 90 de zile. Deși standardul este de 90 de zile, timpul scurs poate fi mai scurt sau mai lung, în funcție de termenii și condițiile fiecărui împrumut individual. Un împrumut poate fi clasificat ca activ neperformant în orice moment pe durata contractului de împrumut sau la scadența acestuia.

De exemplu, să presupunem că o companie cu un împrumut de 10 milioane de dolari cu plăți de doar dobânzi de 50.000 dolari pe lună nu reușește să efectueze o plată timp de trei luni consecutive. Creditorului i se poate cere să clasifice împrumutul ca neperformant pentru a îndeplini cerințele de reglementare. Alternativ, un împrumut poate fi, de asemenea, clasificat ca neperformant dacă o companie efectuează toate plățile de dobânzi, dar nu poate rambursa principalul la scadență.

Transportul activelor neperformante, denumite și împrumuturi neperformante, în bilanț, pune o sarcină semnificativă asupra creditorului. Neplata dobânzii sau a principalului reduce fluxul de numerar al creditorului, ceea ce poate perturba bugetele și reduce veniturile. Provizioanele pentru pierderi de împrumut, care sunt rezervate pentru a acoperi pierderile potențiale, reduc capitalul disponibil pentru a acorda împrumuturi ulterioare altor împrumutători. Odată determinate pierderile efective din împrumuturile nerambursate, acestea sunt anulate din câștiguri. Ponderea unei cantități semnificative de NPA-uri pe bilanț pe o perioadă de timp este un indicator pentru autoritățile de reglementare că sănătatea financiară a băncii este expusă riscului.

Tipuri de active neperformante (NPA)

Deși cele mai frecvente active neperformante sunt împrumuturile pe termen, există și alte forme de active neperformante.

• Conturile de descoperit de cont și credit în numerar (OD / CC) rămase în afara comenzii pentru mai mult de 90 de zile
• Avansuri agricole ale căror dobânzi sau plăți în rate principale rămân restante pentru două sezoane de recoltă / recoltare pentru culturi de scurtă durată sau restante pentru un sezon de recoltă pentru culturi de lungă durată
• Plata așteptată pentru orice alt tip de cont este restantă pentru mai mult de 90 de zile

Înregistrarea activelor neperformante (NPA)

Băncile sunt obligate să clasifice activele neperformante în una din cele trei categorii în funcție de perioada de timp a activului neperformant: active sub-standard, active îndoielnice și active cu pierderi.

Un activ sub-standard este un activ clasificat ca NPA pentru mai puțin de 12 luni. Un activ îndoielnic este un activ care a fost neperformant de mai mult de 12 luni. Activele cu pierderi sunt împrumuturi cu pierderi identificate de bancă, auditor sau inspector care trebuie anulate integral. De obicei, aceștia au o perioadă extinsă de neplată și se poate presupune în mod rezonabil că nu va fi rambursată.

consideratii speciale

Recuperarea pierderilor

Împrumutătorii au, în general, patru opțiuni pentru a recupera unele sau toate pierderile rezultate din active neperformante. Atunci când companiile se luptă să își asigure datoria, creditorii pot lua măsuri proactive pentru restructurarea împrumuturilor pentru a menține fluxul de numerar și pentru a evita clasificarea împrumutului ca neperformant. Atunci când împrumuturile în lipsă sunt garantate de activele împrumutatului, creditorii pot intra în posesia garanției și o pot vinde pentru a acoperi pierderile.

Împrumutătorii pot, de asemenea, să transforme împrumuturile neperformante în capitaluri proprii, ceea ce se poate aprecia până la recuperarea completă a principalului pierdut în împrumutul nerambursabil. Atunci când obligațiunile sunt convertite în noi acțiuni, valoarea acțiunilor originale este de obicei eliminată. În ultimă instanță, băncile pot vinde creanțe neperformante la reduceri accentuate companiilor specializate în încasări de împrumuturi. Creditorii vând de obicei împrumuturi nerambursabile care nu sunt garantate sau atunci când alte metode de recuperare sunt considerate a nu fi rentabile.