Deducerea dobânzii împrumutului pentru studenți
Ce este deducerea dobânzii împrumutului pentru studenți?
Deducerea dobânzii la împrumuturile studențești este o deducere federală a impozitului pe venit care vă permite să scădeți din venitul dvs. impozabil până la 2.500 USD din dobânda pe care ați plătit-o pentru împrumuturile studențe calificate. Este una dintre mai multe reduceri fiscale disponibile pentru studenți și părinți pentru a ajuta la plata pentru învățământul superior.
Chei de luat masa
- Deducerea dobânzii împrumutului student vă permite să deduceți până la 2.500 dolari din dobânda pe care ați plătit-o pentru un împrumut pentru învățământul superior.
- Nu trebuie să completați o listă A. Deducerea poate fi solicitată pe 1040A.
- Dobânzile pentru împrumuturile studențești de la agențiile federale au fost suspendate pe termen nelimitat în timpul crizei coronavirusului începând cu 13 martie 2020, apoi extinse până la 30 septembrie 2021, prin ordin executiv în prima zi în funcție a președintelui Biden, astfel încât contribuabilii cu împrumuturi federale ar putea să nu aibă dobânzi să deducă cât timp suspendarea este în vigoare.
Cum funcționează deducerea dobânzii împrumutului pentru studenți
La fel ca orice deducere fiscală, deducerea dobânzii împrumutului studențesc vă reduce veniturile impozabile pentru anul respectiv. Deci, de exemplu, dacă vă încadrați în impozitul de 22% și solicitați o deducere de 2.500 USD, deducerea va reduce impozitul federal pe venit pentru anul cu 550 USD.
La 13 martie 2020, președintele Trump a suspendat plățile federale ale împrumuturilor studențești, fără dobândă, pe termen nelimitat în timpul crizei coronavirusului. Apoi, în prima zi în funcție, 20 ianuarie 2021, președintele Joseph R. Biden Jr. a continuat „pauza” privind plățile împrumuturilor studențești până la 30 septembrie 2021. Acest lucru nu afectează împrumuturile private studențești, dar va însemna că dumneavoastră s-ar putea să nu aibă plăți de dobânzi de dedus în timp ce această suspendare este în vigoare.
Spre deosebire de majoritatea celorlalte deduceri, studentul dobânzii de împrumut deducerea este revendicată ca o ajustare a veniturilor pe Internal Revenue Service (IRS) Forma 1040. Asta înseamnă că nu trebuie să le completați, de asemenea, o schema A, care este folosit pentru a enumera deduceri, în pentru a o revendica.
Calificări pentru deducere
Pentru a beneficia de o deducere, împrumutul studențesc trebuie să fi fost contractat pentru contribuabil, soțul contribuabilului sau persoane dependente. Dacă studentul este împrumutatul legal obligat, un părinte care ajută la rambursare nu poate solicita deducerea.
Împrumutul trebuie, de asemenea, contractat în timpul unei perioade academice pentru care studentul este înscris cel puțin la jumătate de normă într-un program care duce la o diplomă, un certificat sau alte acreditări recunoscute.
Acesta trebuie utilizat pentru cheltuieli calificate de învățământ superior, cum ar fi școlarizarea, taxele, manualele, consumabilele și echipamentele necesare cursurilor. Camera și pensiunea, taxele de sănătate ale studenților, asigurările și transportul nu sunt considerate cheltuieli educaționale calificate pentru deducerea dobânzii împrumutului studențesc.
Împrumutul trebuie utilizat într-o „perioadă de timp rezonabilă” după ce a fost contractat. Veniturile din împrumuturi trebuie plătite în termen de 90 de zile înainte de începerea perioadei academice sau 90 de zile după încheierea acesteia.
Școala la care studentul este înscris trebuie să fie, de asemenea, o instituție eligibilă. Conform normelor IRS, aceasta include toate instituțiile post-secundare publice, non-profit și private, cu scop lucrativ, care participă la programele de ajutor pentru studenți gestionate de Departamentul Educației din SUA. Departamentul publică o listă a instituțiilor eligibile.
Ca parte a Planului american de salvare, semnat în lege pe 11 martie 2021 de președintele Biden, toate formele de iertare a împrumuturilor studențești de la 1 ianuarie 2021, până la sfârșitul anului 2025, sunt acum scutite de impozite.
consideratii speciale
După cum sa menționat, puteți deduce în prezent până la 2.500 USD din dobânda pe care ați plătit-o pentru un împrumut studențesc eligibil. Dacă ați plătit mai puțin decât aceasta, deducerea dvs. este plafonată la suma plătită.
Dacă ați plătit mai mult de 600 $ în dobânzi pentru anul respectiv, ar trebui să primiți un Formular 1098-E de la instituția de creditare. Dacă nu îl primiți, îl puteți descărca direct de pe site-ul IRS.
Limite de venit pentru eligibilitate
Deducerea dobânzii împrumutului student este redusă sau eliminată în totalitate pentru contribuabilii cu venituri mai mari. Pentru anul fiscal 2020, cuantumul deducerii dobânzii la împrumutul studențesc este redus treptat (eliminat treptat) dacă MAGI este între 70.000 și 85.000 USD (140.000 și 170.000 USD dacă depuneți o declarație comună). Nu puteți solicita deducerea dacă MAGI dvs. este de 85.000 USD sau mai mult (170.000 USD sau mai mult dacă depuneți o declarație comună).
Aceste cifre sunt ajustate anual pentru inflație.
Exemplu de deducere a dobânzii împrumutului pentru studenți
De exemplu, să presupunem că sunteți un singur contribuabil cu un venit brut ajustat modificat de 72.000 USD, care a plătit 900 USD în dobânzi pentru un împrumut studențesc. Deoarece ați câștigat prea mult pentru a vă califica pentru o deducere completă, trebuie să calculați deducerea parțială. Prima parte a calculului ar fi:
Suma de 420 USD reprezintă cât din dobânzile dvs. de 900 USD sunt anulate. Deci, ca ultim pas, ai scădea 420 USD din 900 USD pentru a ajunge la o deducere admisibilă de 480 USD.
Publicația IRS 970, „Beneficii fiscale pentru educație”, include o foaie de lucru pe care o puteți utiliza pentru a calcula venitul brut ajustat modificat și deducerea dobânzii împrumutului studențesc.
Alte încălcări fiscale pentru studenți
În plus față de deducerea dobânzii împrumutului studențesc, studenții înscriși în programe de învățământ superior și părinții lor pot fi eligibili pentru alte reduceri fiscale. Acestea includ creditul fiscal american pentru oportunitate (AOTC) și creditul de învățare pe viață. Un credit fiscal este chiar mai valoros decât o deducere, deoarece este scăzut dolar pentru dolar din impozitul pe care îl datorați, mai degrabă decât simpla reducere a venitului impozabil.
De asemenea, puteți obține unele avantaje fiscale participând la un plan 529. Acest tip de plan de economii oferă avantaje fiscale părinților, deoarece economisesc pentru educația copiilor lor. Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA) din 2017 a extins regulile pentru a include plata a până la 10.000 USD în costurile anuale de școlarizare ale grădiniței prin 12 programe în școlile private, publice și religioase.
Regulile au fost extinse și mai mult atunci când Legea privind stabilirea fiecărei comunități pentru îmbunătățirea pensionării (SECURE) a fost adoptată în decembrie 2019. Acest act permite titularilor de cont să își folosească planurile pentru a plăti costurile asociate cu programul de ucenicie aprobat de un beneficiar și să retragă o viață maxim 10.000 USD pentru a aplica datoriilor calificate ale studenților.