Reguli fiscale pentru străinii rezidenți și nerezidenți

Străinii rezidenți și nerezidenți se confruntă cu un set diferit de reguli atunci când își depun taxele în SUA decât cei care sunt cetățeni. De fapt, solicitanții care nu sunt cetățeni pot fi scutiți de declararea anumitor tipuri de venituri, în funcție de circumstanțele lor.

Iată câteva dintre regulile cheie și cine trebuie să le respecte.

Cine sunt străinii rezidenți și nerezidenți?

Străinii rezidenți nu sunt cetățeni americani, dar au cărți verzi care le permit să lucreze în SUA sau au fost în țară de cel puțin 183 de zile pe o perioadă de trei ani, inclusiv anul curent.

Chei de luat masa

• Străinii rezidenți lucrează și locuiesc în mod legal în SUA și pot datora impozitul SUA asupra tuturor veniturilor lor.
• Cu toate acestea, mulți străini rezidenți se califică pentru una dintre mai multe excepții de la cerințele de rezidență.
• Străinii nerezidenți locuiesc în afara SUA, dar câștigă venituri dintr-o sursă din SUA. Ei datorează impozitul pe câștigurile lor din SUA.

Străinii nerezidenți se află legal în SUA, dar nu au cărți verzi. Ar putea fi turiști sau alți vizitatori.

Impozitarea veniturilor străinilor nerezidenți

Străinii nerezidenți trebuie să plătească impozit pe venit numai pentru veniturile obținute în SUA sau obținute dintr-o sursă din SUA.  Nu trebuie să plătească impozit pe veniturile obținute din străinătate.

De exemplu, un cetățean german care deține o afacere în Germania și un altul în SUA va fi impozitat numai pe veniturile din această din urmă sursă. Afacerea germană va fi ignorată.

Veniturile din investiții realizate în SUA care nu provin dintr-o sursă americană sunt de obicei impozitate la o rată de 30%, cu excepția cazului în care tratatul prevede altfel.

Străinii nerezidenți trebuie să țină evidențe atente pentru a arăta sursele tuturor veniturilor lor, astfel încât Serviciul de venituri interne (IRS) să poată vedea în mod clar ce venit este scutit de impozite și ce nu.

Impozitarea veniturilor străinilor rezidenți

Spre deosebire de străinii nerezidenți, majoritatea străinilor rezidenți sunt impozitați pe toate formele de venituri primite, străine sau interne, inclusiv orice plăți primite dintr-o pensie de la un guvern străin.

Străinii rezidenți pot solicita excluderea veniturilor obținute din străinătate și / sau creditul fiscal străin dacă se califică.5

În plus, străinii rezidenți care lucrează pentru un guvern străin în SUA pot solicita o scutire de salariu dacă SUA are un tratat fiscal reciproccu guvernul care angajează persoana respectivă.

Testul de rezidență pentru străinii rezidenți

Străinii rezidenți poartă o carte verde sau îndeplinesc testul de ședere sau ambele.

Acest test necesită ca contribuabilul străin să locuiască în SUA timp de cel puțin 31 de zile pe parcursul anului și trebuie să fi fost în SUA pentru un total de cel puțin 183 de zile în ultimii trei ani (inclusiv anul curent).

Cu toate acestea, testul de rezidență contează doar o zi de ședere în SUA ca zi întreagă de reședință în scopul acestui test pentru anul în curs. O zi de reședință contează doar ca o treime dintr-o zi de reședință în anul precedent și o șesime dintr-o zi în anul precedent.

Prin urmare, numărul total de zile de ședere în ultimii doi ani trebuie împărțit la trei sau șase înainte de a fi totalizat, iar acest total final trebuie să fie egal cu cel puțin 183.

Excepții de la testul de rezidență

Testul de rezidență conține o serie de excepții. Ei scutesc efectiv un procent mare de străini legali din SUA de la obligația de a raporta venitul impozabil. Mai jos sunt câteva dintre cele mai frecvente excepții.

---

Regulile IRS sunt complicate. Dacă nu sunteți sigur cu privire la statutul dvs. fiscal, Publicația IRS 519 are detaliile complete.

Faci naveta din Canada sau Mexic

Persoanele care fac naveta pentru a lucra din Canada sau Mexic în SUA în mod regulat nu pot considera zilele de navetă ca zile de reședință în scopul testului de rezidență.

Casa dvs. fiscală este în altă parte

Străinii care pot dovedi că au avut o locuință fiscală în altă țară în cursul anului și nu au stat în SUA timp de 183 de zile în cursul anului nu sunt de obicei obligați să plătească taxe în SUA, chiar dacă îndeplinesc testul standard de ședere.

În acest caz, o locuință fiscală este de obicei considerată fie locul principal de activitate, fie reședința principală a persoanei în cauză.

Cei din această categorie sunt scutiți de impozitul SUA chiar dacă au reședința în SUA

Străinii care doresc să solicite această scutire trebuie să depună formularul 8840 la IRS.

Vă calificați pentru aceste scutiri

Cei care trebuie să locuiască temporar în SUA din anumite motive pot solicita o scutire pentru zilele petrecute în SUA prin depunerea formularului 8843. Cei care sunt eligibili să solicite această scutire includ:

• Profesori
• Stagiari
• Elevi
• Sportivi profesioniști
• Orice persoană care are statut diplomatic sau consular pentru un guvern străin sau o organizație internațională sau este membru al familiei imediate a acelei persoane

Vă calificați pentru o excepție medicală

Oricine este deținut în mod neașteptat în SUA din motive medicale poate solicita o scutire medicală. De exemplu, un turist străin care suferă un infarct în timp ce se află în SUA și este internat timp de trei luni poate depune formularul 8843 și enumera zilele petrecute aici din motive medicale în temeiul acestei scutiri.

Este în vigoare un tratat fiscal

Testul de rezidență nu anulează nicio definiție a rezidenței, așa cum se specifică într-un tratat fiscal. Un tratat cu o altă țară vă poate scuti de a fi clasificat ca rezident, chiar dacă un străin îndeplinește testul de rezidență.

Cum să gestionați statutul de impozitare dublă

Străinii care își primesc cărțile verzi în cursul anului vor trebui să depună o declarație cu dublu statut, deoarece erau străini nerezidenți înainte de a primi cardul și extratereștrii rezidenți după aceea.  Statutul lor s-a schimbat în ziua în care au primit cartea verde.

Persoanele din această categorie trebuie să includă o declarație care detaliază toate veniturile pe care le-au primit ca rezident și ca nerezident.

Când străinii părăsesc SUA

Străinii care părăsesc SUA pentru orice perioadă de timp trebuie să obțină un certificat de conformitate care să ateste că și-au plătit taxele din SUA. În caz contrar, o declarație fiscală trebuie depusă și plătită la punctul de plecare.

Cei care pleacă ar trebui să obțină formularul IRS 1040-C pentru a afla ce sunt obligați să raporteze. Cei enumerați ca persoane scutite mai sus sunt, de asemenea, scutiți de această cerință.

Impozitul pe expatriere

Străinii și orice cetățean american care părăsesc SUA și renunță la cetățenia lor trebuie să plătească impozit de expatriere pentru toate veniturile și activele lor.

Activele contribuabilului sunt evaluate pentru impozitare cu o zi înainte de expatrierea lor.

Pentru mai multe informatii

Asta acoperă aproape toate regulile fiscale care se aplică majorității străinilor rezidenți și nerezidenți.

Cu toate acestea, regulile pot fi destul de complicate, în funcție de circumstanțele individului. Pentru mai multe informații, consultați Publicația IRS 519.