Reguli fiscale pentru închirierea casei dvs. de vacanță

Proprietarii de case de vacanță pot alege să își închirieze proprietățile pentru a compensa cheltuielile de proprietate sau pentru a genera venituri. Prin urmare, proprietarii de case de vacanță ar putea avea dreptul la anumite beneficii fiscale care ar putea contribui la îmbunătățirea accesibilității casei lor de vacanță.

Cu toate acestea, scutirile fiscale sunt condiționate de îndeplinirea mai multor cerințe, inclusiv numărul de zile în fiecare an în care proprietatea este închiriată.  Înțelegerea regulilor fiscale din timp poate ajuta proprietarii de case de vacanță să profite de reducerile fiscale și să evite surprizele costisitoare la momentul impozitării.

Chei de luat masa

• Proprietarii de case de vacanță care își închiriază proprietățile beneficiază de avantaje fiscale pentru a face casa de vacanță mai accesibilă.
• Reducerile fiscale sunt condiționate de îndeplinirea cerințelor IRS, care pot include câte zile este închiriat sau utilizat personal de către proprietar.
• O proprietate de vacanță poate fi închiriată până la două săptămâni (14 nopți) în fiecare an, fără a fi necesară raportarea veniturilor din închiriere.

Înțelegerea regulilor fiscale pentru închirierea unei case de vacanță

Dacă un proprietar de case primește venituri din chirie, veniturile sunt impozitate de către Serviciul de Venituri Interne (IRS). Cu toate acestea, proprietarul casei poate deduce de obicei anumite cheltuieli. Valoarea totală a cheltuielilor reduce veniturile impozabile din chirie pentru proprietar.

Proprietarii de case de vacanță au reguli specifice care trebuie respectate pentru ca proprietarul să poată deduce cheltuielile legate de proprietatea de închiriat.  Mai jos este o prezentare generală a cerințelor și regulilor pentru deducerea impozitului pentru casele de vacanță.

Regula de 14 zile sau 10%

Beneficiile fiscale la care poate avea dreptul un proprietar depinde de numărul de zile în care anul închiriat este proprietatea și de cât timp petrece proprietarul în casă. Dacă casa de vacanță este utilizată exclusiv pentru plăcerea personală a proprietarului (și nu este închiriată în niciun moment al anului), proprietarul poate deduce, în general,impozitele pe proprietăți imobiliare și dobânzile la o ipotecă pentru locuință.

La fel ca o reședință principală, costurile asociate cu asigurarea, întreținerea și utilitățile nu pot fi anulate. Dacă locuința este utilizată în scop de închiriere, proprietarul casei se va încadra în una din cele trei categorii.

Proprietate închiriată pentru 14 zile sau mai puțin în fiecare an

Conform regulilor IRS, o proprietate de vacanță poate fi închiriată până la două săptămâni (14 nopți) în fiecare an, fără a fi necesară raportarea veniturilor din închiriere.În acest caz, casa este considerată în continuare o reședință personală, astfel încât proprietarul poate deduce dobânzile ipotecare și impozitele pe proprietate pe o listă A în conformitate cu normele standard pentru a doua casă. Cu toate acestea, proprietarul nu poate deduce cheltuieli ca cheltuieli de închiriere.

Această reducere fiscală este uneori numită „scutire de masterat”, deoarece proprietarii de case din apropierea clubului de golf național Augusta pot câștiga până la 20.000 de dolari închirindu-și casele în timpul turneului anual, fără a fi nevoie să raporteze veniturile din declarațiile de impozitare.

Închiriat pentru mai mult de 15 zile și folosit pentru mai puțin de 14 zile

În acest caz, proprietatea este considerată o proprietate de închiriere, iar activitățile de închiriere sunt privite ca o afacere.  Toate veniturile din închiriere trebuie raportate la IRS, iar proprietarul poate deduce anumite cheltuieli de închiriere, inclusiv următoarele:

• Taxe plătite administratorilor imobiliari
• Prime de asigurare
• Cheltuieli de întreținere
• Dobânzi ipotecare
• Taxe de proprietate
• Utilități
• Amortizare

Suma cheltuielilor de închiriere care poate fi dedusă se bazează pe procentul de zile în care a fost închiriată casa de vacanță, numită „zile de închiriere”. Cheltuielile deductibile sunt calculate prin împărțirea numărului de zile în care locuința a fost închiriată la numărul total de zile în care a fost folosită locuința: zile de închiriere plus zile de uz personal.

De exemplu, dacă o casă de vacanță a avut 120 de zile de utilizare totală și 100 din aceste zile au fost zile de închiriere, 83% din cheltuieli (100 de zile de închiriere / 120 de zile totale de utilizare) pot fi deduse din veniturile din închiriere. Porțiunea de închiriere a cheltuielilor care depășesc venitul din închiriere nu poate fi dedusă. Proprietarul nu va putea deduce restul de 17% din cheltuielile de închiriere.

În plus față de deducerea cheltuielilor de închiriere, proprietarii pot fi capabili să deducă până la 25.000 USD în fiecare an în pierderi, în funcție de venitul brut ajustat (AGI) al proprietarului, iar pierderile pasive pot fi anulate dacă gestionează singuri proprietatea. O pierdere pasivă este o pierdere care poate fi dedusă dacă contribuabilul nu participă în mod material la proprietatea închiriată.

Proprietarul folosește proprietatea pentru mai mult de 14 zile sau 10% din totalul zilelor în care a fost închiriată casa

Dacă zilele personale depășesc 14 zile sau 10% din numărul de zile în care locuința este închiriată– oricare dintre acestea este mai mare– IRS consideră proprietatea o reședință personală, iar pierderea din închiriere nu poate fi dedusă. Cheltuielile de închiriere, până la nivelul veniturilor din închiriere, precum și impozitele pe proprietate și dobânzile ipotecare, pot fi deduse în continuare.

Deoarece limita de 14 zile poate avea un efect dramatic asupra impozitelor, este important să urmăriți și să documentați zilele de uz personal față de zilele utilizate pentru reparații și întreținere. Potrivit IRS, zilele de uz personal pot include:

Orice zi pe care o petreceți lucrând substanțial cu normă întreagă la repararea și întreținerea (nu îmbunătățirea) proprietății dvs. nu este considerată o zi de uz personal. Nu considerați o astfel de zi ca zi de uz personal, chiar dacă membrii familiei folosesc proprietatea în scopuri recreative în aceeași zi.


Linia de fund

Proprietarii care închiriază case de vacanță pot beneficia de anumite avantaje fiscale, făcând astfel o a doua casă mai accesibilă. Legile fiscale oferă beneficii foarte diferite, în funcție de numărul de zile în care proprietatea este închiriată în fiecare an și de perioada de timp în care proprietarul folosește locuința.

Deoarece legile fiscale pot fi complexe și se pot schimba frecvent, ar putea fi util să vă consultați cu un specialist în impozite calificat pentru a obține o înțelegere cuprinzătoare a legilor fiscale și pentru a determina cea mai bună abordare pentru închirierea casei dvs. de vacanță.