Cea mai bună metodă de calcul al amortizării în scopuri de raportare fiscală

Când cumpărați un activ corporal, valoarea acestuia scade în timp. Unele scad mai repede decât altele. Acesta este un lucru pe care probabil îl veți realiza atunci când încercați să revindeți articolul – în majoritatea cazurilor, nu veți obține același preț pe care l-ați plătit inițial. Aceasta se numește amortizare. Dacă conduceți o afacere, puteți revendica valoarea amortizării unui activ ca deducere fiscală. În acest articol, prezentăm elementele de bază ale amortizării și cel mai bun mod de a calcula această valoare în scopuri fiscale.

Chei de luat masa

• Amortizarea se referă la cât din valoarea unui activ a rămas în decursul timpului.
• Companiile pot recupera costul unui activ eligibil anulând cheltuiala pe parcursul vieții sale utile.
• Metoda liniară este cea mai simplă și mai frecventă metodă de calculare a deprecierii conform principiilor contabile general acceptate.
• Scădeți valoarea de recuperare din prețul de achiziție al activului, apoi împărțiți acea cifră la durata de viață utilă proiectată a activului.

Ce este amortizarea?

Amortizarea se referă la cât de mult a unui activ de valoare este lăsată de- a lungul timpului. Această valoare este rezultatul activului utilizat sau deoarece devine învechit. Acestea includ – dar nu pot fi limitate la – vehicule, uzine, echipamente, utilaje și proprietăți. Deci, dacă achiziționați un vehicul, acesta se depreciază imediat sau își pierde valoarea odată ce a părăsit lotul. Pierde un anumit procent din acea valoare rămasă în timp, din cauza modului în care este condus, a stării sale și a altor factori.

Amortizarea este o cheltuială de afaceri deductibilă din impozit. Oferă întreprinderilor o modalitate de a profiturilor sale dacă nu ține cont de deprecierea activelor sale.

---

O afacere care nu ține cont de deprecierea activelor sale se poate aștepta la un impact mare asupra profiturilor sale.

Pentru a contabiliza o deducere fiscală, o companie are mai multe opțiuni disponibile în conformitate cu principiile contabile general acceptate (GAAP) pentru a calcula cât depreciază un activ:

• Sold în scădere : În această metodă, cheltuielile de amortizare mai mari sunt înregistrate în anii anteriori ai vieții unui activ, în timp ce cheltuielile mai mici sunt contabilizate în anii următori.
• Dublu declin : utilizarea acestei metode înseamnă că activele se depreciază de două ori mai repede decât metoda tradițională a soldului în scădere. De asemenea, contabilizează cheltuieli de amortizare mai mari în anii anteriori ai vieții unui activ și cheltuieli mai mici în anii următori.
• Cifre ale sumelor anilor : pentru a calcula amortizarea utilizând această metodă, se așteptă viața așteptată a activului. Fiecare an este apoi împărțit la cifra respectivă, începând cu numărul cel mai mare din primul an.
• Unități de producție : Companiile beneficiază de deduceri mai mari atunci când utilizează această metodă. Acest lucru se datorează faptului că valoarea unui activ este legată de numărul de unități pe care le produce, nu de câți ani este utilizat.
• Metoda liniei drepte : Aceasta este metoda cea mai frecvent utilizată pentru calcularea deprecierii. Pentru a calcula valoarea, diferența dintre costul activului și valoarea de recuperare așteptată  este împărțită la numărul total de ani pe care o companie se așteaptă să îl utilizeze.

Metoda liniei drepte

Așa cum s-a menționat mai sus, metoda liniară sau baza liniară este metoda cea mai frecvent utilizată pentru a calcula deprecierea conform GAAP. Această metodă este, de asemenea, cel mai simplu mod de a calcula amortizarea. Rezultă în mai puține erori, este cea mai consistentă metodă și trece bine de la declarațiile pregătite de companie la declarațiile fiscale.

Amortizarea utilizând metoda liniară reflectă consumul activului în timp și se calculează scăzând valoarea de recuperare din prețul de achiziție al activului. Această cifră este apoi împărțită la durata de viață utilă proiectată a activului.

Iată un exemplu. Să spunem că o companie de catering achiziționează o dubă de livrare pentru 35.000 de dolari. Valoarea de recuperare așteptată este de 10.000 de dolari și compania se așteaptă să folosească autoutilitara timp de cinci ani. Prin utilizarea formulei pentru metoda liniară, amortizarea anuală se calculează ca:

(35.000 $ – 10.000) ÷ 5 = 5.000 $.

Aceasta înseamnă că autoutilitara se depreciază la o rată de 5.000 de dolari pe an pentru următorii cinci ani.

În cazul în care activul este achiziționat la o altă dată decât începutul anului, formula metodei liniare se înmulțește cu fracțiunea de luni rămase în anul de cumpărare. Folosind exemplul de mai sus, dacă duba a fost achiziționată la 1 octombrie, amortizarea se calculează ca:

(3 luni / 12 luni) x {(35.000 – 10.000 USD) / 5} = 1.250 USD.

În primul an, compania de catering anulează 1.250 de dolari.

Consilier Insight

Morris Armstrong, agent înscris Armstrong Financial Strategies, Cheshire, CT

„Cea mai bună metodă” este cea potrivită afacerii și situației dvs. Poate sună ciudat, dar nu intenționez să fie. Adică doar că uneori oamenii vor să scrie ceva cât mai repede posibil, chiar dacă nu au venituri anuale care să justifice acest lucru. Așa că accelerează programul de deducere, pentru a realiza mai târziu că ar fi fost mai bine să ia deprecierea într-un ritm mai lent și mai consistent.

De aceea, dacă vi se oferă alegerea, ar trebui să executați diferitele scenarii de amortizare-calcul prin programul fiscal, cu atenție nu numai la randamentul curent, ci și la randamentele de pe drum și la starea companiei dvs. și în anii următori.