Obligații fiscale pentru întreprinderi mici: impozite pe salariu

Una dintre problemele cu care trebuie să se confrunte proprietarii de întreprinderi mici este să rămână la curent cu numeroasele obligații pentru impozitele locale, de stat și federale. În timp ce majoritatea proprietarilor de afaceri angajează un contabil sau un profesionist în domeniul fiscal pentru a se ocupa de probleme legate de impozite, înțelegerea sistemului fiscal este importantă pentru cei care poartă responsabilitatea finală pentru îndeplinirea tuturor obligațiilor fiscale. Acest articol se va concentra asupra obligațiilor proprietarului companiei în ceea ce privește impozitele pe salarii.

Obligații de impozitare pe salarizare

Orice afacere cu angajați este obligată să rețină impozitele pe salarii din salariile angajaților și să plătească impozitele federale, de stat și locale aplicabile. Taxele deobicei,reținute din salariile angajaților includ FICA ( Medicare și de securitate socială taxe) și federale, statale și locale impozitele pevenit, dacă estecazul.

Alte obligații de reținere includ FUTA (Federal Unemployment Tax Act) și, în state precum California, Hawaii, New Jersey, New York și Rhode Island, taxele de asigurare pentru invaliditate. Neplata taxelor sau lipsa unei plăți poate duce la amenzi și penalități mari, deci este important să calculați suma impozitelor pe salarii datorate și să le plătiți la timp.

Dacă proprietarul întreprinderilor mici nu are angajați externi, dar este încorporat, regulile de mai sus se aplică și pentru salariile proprietarului, deoarece acestea sunt în esență singurul angajat al corporației. Dacă afacerea nu este încorporată și nu există angajați, proprietarul va trebui să plătească impozite estimate pe veniturile din activități independente în fiecare trimestru.

Calculul impozitelor pe salarizare

Există trei pași pentru calcularea impozitelor pe salarii:

1. Determinați lucrătorii impozabili
2. Determinați salariile impozabile
3. Calculați sumele reținute

Muncitori impozabili

Lucrătorii pot fi angajați sau contractori independenți. Angajații sunt tratați ca lucrători impozabili supuși impozitelor pe salarii, în timp ce contractanții independenți sunt responsabili pentru plata propriilor impozite. De obicei, lucrătorii sunt considerați angajați dacă aveți dreptul să direcționați și să controlați modul în care își fac munca, mai degrabă decât doar rezultatele muncii.

Cu toate acestea, liniile dintre contractanții independenți și angajați nu sunt întotdeauna clare. Pentru a ajuta proprietarii de afaceri să stabilească ce lucrători sunt angajați impozabili, Serviciul de venituri interne (IRS) are reguli de drept comun, care includ teste comportamentale, financiare și de relații :

Test de comportament

Un lucrător este un angajat atunci când angajatorul are dreptul să îl dirijeze și să îl controleze. Angajatorul nu trebuie să conducă sau să controleze efectiv lucrătorul, ci are dreptul să facă acest lucru.

Test financiar

Acest test analizează gradul de control pe care un angajator îl are asupra aspectelor financiare ale locului de muncă. În unele profesii, deținerea unui control semnificativ asupra consumabilelor utilizate pentru muncă susține statutul unui lucrător ca contractant independent.

Un mod clar de a distinge un antreprenor independent de un angajat este prin disponibilitatea serviciilor. Un antreprenor independent nu este legat de o singură companie și poate promova servicii; un angajat nu poate face reclamă serviciilor decât dacă lucrează în afara companiei ca contractant independent.

Test de relație

Acest test se referă la modul în care angajatorul și lucrătorul își percep relația. Dacă este de așteptat ca o relație angajator-lucrător să dureze până la sfârșitul unui anumit proiect sau pentru o perioadă de timp specificată, atunci lucrătorul este un contractant independent. Pe de altă parte, dacă relația nu are sau are limite, lucrătorul este un angajat impozabil.

Salarii impozabile

Salariile impozabile sunt compensații pentru serviciile prestate și pot include salariu, bonusuri sau cadouri. Unele forme de compensare, precum rambursările cheltuielilorpentruafaceripentru călătorii sau mese, nu se califică drept salarii impozabile. Pentru ca cheltuielile să nu fie impozabile, angajații trebuie să le verifice prin chitanțe sau rapoarte de cheltuieli. De asemenea, acestea trebuie să fie necesare, rezonabile și legate de afaceri.

Calculul reținerii

După ce v – ați dat seama care lucrătorii califică drept angajați impozabile și care salariile sunt salariile impozabile, pasul următor este imaginind suma pe care trebuie sa retina pentru federale, de stat, și taxele locale, precum și FICA și FUTA.

Impozite federale

Fiecare salariu trebuie să rețină impozitele pe venit federale pentru perioada aplicabilă. IRS are două seturi de tabele de impozite pe care angajatorii le pot utiliza pentru a calcula sumele reținute la sursă: tabelele de salarii și tabelele procentuale.

Tabelele salariale sunt separate pentru cinci perioade de salarizare diferite (zilnic, săptămânal, bilunar, semestrial și lunar). Pentru a determina sumele reținute, angajatorii aleg perioada de plată și salariul aplicabil pentru angajați, apoi citesc peste tabel până la coloana care arată numărul de scutiri solicitate.

Tabelele procentuale sunt disponibile pentru opt perioade de salarizare (zilnic, săptămânal, bi-săptămânal, semestrial, lunar, trimestrial, semestrial și anual) și segregate în funcție de starea civilă. Angajatorii încep prin reducerea salariilor cu valoarea scutirilor solicitate. Apoi, utilizează tabelul corespunzător stării civile a angajatului și caută suma reținută pe baza salariului.

În calitate de proprietar de companie, este responsabilitatea dvs. să analizați cele două seturi de tabele și să stabiliți care dintre acestea este adecvată pentru afacerea dvs. Tabelele procentuale sunt mai cuprinzătoare, în ceea ce privește perioadele de salarizare, deci dacă vă aflați într-o situație în care angajații diferiți sunt plătiți la diferite perioade de salarizare, atunci tabelul procentual ar trebui să fie tabelul ales. De exemplu, dacă angajații dvs. sunt plătiți trimestrial, tabelele procentuale vor fi mai potrivite decât tabelele salariale. Pentru a obține aceste tabele, sunați la IRS sau accesațihttp://www.irs.gov/ și solicitați publicațiile 15 și 15-A.

Impozite de stat

Majoritatea statelor folosesc tabele similare cu tabelele fiscale federale și le puteți obține accesând secțiunea fiscală a site-ului web al statului dvs. sau contactând Administrația pentru întreprinderi mici. Nu trebuie să rețineți impozite de stat în jurisdicții care nu impun impozite de stat pe venit, cum ar fi Alaska, Florida, salariile brute, cum ar fi Pennsylvania.

FI CA

Legea federală privind contribuțiile la asigurări (FICA) este o lege federală care impune angajatorilor să rețină impozitele de securitate socială și Medicare din salariile plătite angajaților. De asemenea, este necesar ca fiecare angajator și angajat să plătească fiecare jumătate din impozitul FICA.

Impozitele de securitate socială și Medicare sunt impuse atât angajaților la o cotă forfetară de 6,2% pentru securitatea socială și 1,45% pentru Medicare, cât și cota unică unică a angajatorului de 6,2% și, respectiv, 1,45%, creând o rată de impozitare FICA combinată de 15,3% (12,4% pentru asigurările sociale și 2,9% pentru Medicare). Persoanele care desfășoară activități independente sunt responsabile de plata totală a impozitului de 15,3%.

Spre deosebire de impozitele federale și de stat, impozitele FICA nu sunt afectate de numărul de scutiri de reținere solicitate de angajat. Pur și simplu înmulțiți plata salariului brut al unui angajat cu cota de impozitare aplicabilă pentru a determina cât trebuie să rețineți și cât trebuie să plătiți ca angajator.

În 2021, impozitul pe securitatea socială se aplică numai primelor venituri de 142.800 USD, denumite și baza salarială pentru asigurările sociale.  Baza salarială este ajustată în fiecare an pentru inflație. Impozitul Medicare nu are o limită de venit.

FUTA

Impozitele pentru șomaj sau FUTA sunt impozite plătite exclusiv de angajator. Trebuie să plătiți taxe de șomaj dacă se aplică oricare dintre următoarele:

a) Plătiți salarii în valoare totală de cel puțin 1.500 USD într-un trimestru b) Aveți cel puțin un angajat într-o zi dată timp de 20 de săptămâni într-un an calendaristic, indiferent dacă săptămânile sunt consecutive

Cota de impozitare FUTA este de 6,0% pentru 2020 și se impune primilor 7.000 $ de salariu pentru fiecare angajat. Cu toate acestea, puteți solicita credite impozite brute FUTA pentru a reflecta impozitele de șomaj pe care le plătiți. Dacă plătiți taxele de șomaj de stat când acestea sunt scadente, vi se permite să solicitați un credit de 5,4%, ceea ce reduce efectiv rata de impozitare FUTA la 0,6%.

Aducând totul împreună

Calculul impozitelor pe salarii poate fi foarte complicat și este important să trimiteți plățile la timp pentru a evita penalitățile și site-ul IRS.

Impozitele FUTA sunt de obicei plătite trimestrial și veniturile și impozitele FICA sunt depuse semestrial sau lunar. IRS trimite de obicei proprietarilor de întreprinderi o notificare la sfârșitul fiecărui an în care se detaliază metoda de utilizat pentru anul următor.

În general, http://www.irs.gov/ sau sunați la linia de ajutor live IRS pentru companii la 1-800-829-4933.