În cazul în care un angajat este plătit de către Comisie, cine este responsabil pentru reținerea impozitelor?

Majoritatea persoanelor care lucrează la un loc de muncă primesc un salariu și beneficii, cum ar fi asistența medicală și conturile de pensionare, cum ar fi planurile 401 (k). Unele industrii, în special anumite locuri de muncă din sectorul serviciilor financiare, lucrează la comandă. Aceasta înseamnă că sunt plătiți în funcție de performanța lor. În acest caz, un angajat ar primi un salariu foarte mic, în timp ce cea mai mare parte a veniturilor lor ar proveni din comisionul generat din cantitatea de afaceri pe care o aduc pentru firmă.

Chei de luat masa

• Dacă o persoană este un angajat care primește comisioane plătite de către angajator, angajatorul reține impozitele și plătește IRS.
• Dacă persoana fizică este un contractant independent care desfășoară activități independente, persoana respectivă este responsabilă pentru remiterea taxelor către autoritățile fiscale.
• În funcție de starea de depunere a angajatului, taxele la comision vor fi calculate în moduri diferite.

Înțelegerea plății de către Comisie și reținerea fiscală

Compensația prin comision nu este potrivită pentru toată lumea. Cei care sunt angajați în acest mod trebuie, în general, să fie extrem de activi în achiziționarea de noi afaceri și menținerea afacerilor existente, astfel încât să mențină obiectivele de vânzări și să facă suficient comision pentru a se întreține financiar. Un comision este de obicei plătit ca procent din valoarea vânzărilor pe care o generează un angajat.

Într-un loc de muncă salariat standard, deducerile fiscale sunt responsabilitatea angajatorului. Nu este întotdeauna cazul unui angajat care lucrează la comision. Responsabilitatea de depunere a impozitului pe venit pentru un angajat care își câștigă existența prin comision este diferită în funcție de statutul lor de angajat. În plus, modul în care sunt clasificate comisioanele joacă, de asemenea, un rol în modul în care sunt calculate impozitele.

Raportarea impozitelor la Comisie

O persoană care primește comisioane poate fi tratată în același mod ca o persoană care primește un salariu direct. În acest caz, angajatorul ar reține impozite din compensația persoanei și va remite suma către autoritățile fiscale în numele persoanei respective. Reținerea ar fi bazată pe alegerile pe care angajatul le face în Formularul W-4 și raportate pe Formularul W-2 la sfârșitul anului de către angajator.

Alternativ, persoana respectivă poate fi tratată ca un contractant independent care desfășoară activități independente, care ar fi responsabil de remiterea taxelor către autoritățile fiscale, completând Formularul 1099-MISC, ceea ce înseamnă despăgubiri pentru angajați.

Impozitele FICA nu ar fi incluse în această denumire și sunt luate în considerare atunci când angajatul depune taxe pe cont propriu. Conturile de impozitare pe cont propriu pentru Medicare și securitate socială. Rata actuală de impozitare pe cont propriu este de 15,3%, care constă în 12,4% pentru asigurările sociale și 2,9% pentru Medicare.

După cum știu majoritatea angajaților din Statele Unite, fiecare contribuabil este în cele din urmă responsabil pentru plata impozitelor pe venit către Serviciul de venituri interne (IRS) și autoritățile fiscale de stat. Este posibil ca persoanele care desfășoară activități independente care câștigă comisioane trebuie să depună impozite estimate trimestrial. Publicația IRS 505 oferă detalii cu privire la reținerea impozitelor și impozitele estimate.

Calculul impozitelor pe Comisie

În funcție de starea de depunere a angajatului, taxele la comision vor fi calculate în moduri diferite. Dacă individul este considerat un angajat spre deosebire de un contractant independent, angajatorul va reține impozitele în mod normal dacă comisionul este inclus în salariile obișnuite.

Dacă comisionul este plătit separat ca salariu suplimentar, atunci angajatorul are două modalități prin care poate determina impozitele reținute: metoda procentuală sau metoda agregată.

Metoda procentuală este o deducere procentuală fixă ​​a comisioanelor în valoare de 22%. Cu toate acestea, dacă comisionul depășește 1 milion de dolari, suma este de 37% pentru reținerea din 2020. Metoda agregată implică adăugarea salariilor comisionului și a salariilor obișnuite, clasificarea sumei totale drept salarii obișnuite și reținerea la sursă a taxelor utilizândratele obișnuite ale impozitului pe venit.

Consilier Insight

Peter J. Creedon, CFP®, ChFC®, CLU® Crystal Brook Advisors, New York, NY

Adevărata întrebare ar trebui să fie, este persoana angajată sau contractantă independentă? Dacă este un angajat, depinde de legislația muncii din statul dvs., dar este probabil ca angajatorul să fie responsabil de reținerea impozitelor la toate compensațiile. Dacă este un antreprenor independent, atunci el este responsabil pentru taxe.

Angajatorii trebuie să fie atenți la apelarea persoanelor care lucrează pentru ei contractori independenți atunci când îndeplinesc în esență funcții ale angajaților. Dacă locul de muncă necesită ore regulate și raportare către un manager, este deschis (nu are dată de încheiere) și nu oferă nicio autonomie reală cu privire la modul sau dacă să lucreze, persoana are șanse mari să fie considerată angajat. Angajatorul ar putea fi răspunzător pentru prestații, ore suplimentare, impozite și amenzi din partea Departamentului Muncii federal sau de stat pentru a le considera independente.