Cum funcționează impozitul pe câștigurile de capital asupra fondurilor de pensii

Fondurile de pensii sunt un tip de plan în care angajatorii, angajații sau o combinație a acestora plătesc într-un fond pentru a oferi prestații de pensionare angajaților. Acești bani din pensie sunt investiți într-o varietate de titluri financiare de-a lungul mai multor ani. Banii cresc și sunt plătiți angajaților pentru a le oferi un venit în timpul pensionării.

Chei de luat masa

• Un fond de pensii este un plan în care angajatorii și angajații contribuie la finanțarea viitoarelor beneficii de pensionare pentru angajat.
• De obicei, fondurile de pensii nu trebuie să plătească impozite pe câștiguri de capital.
• Deoarece fondurile de pensii sunt scutite de la plata impozitelor pe câștigurile de capital, activele din fonduri pot crește mai repede în timp.
• În timp ce fondul de pensii nu plătește impozite pe câștiguri de capital, distribuțiile către angajat vor fi impozitate la rata de venit obișnuită a angajatului.

Fonduri de pensii și impozite

Fondurile de pensii acumulează active în timp și oferă angajaților individuali beneficii după pensionare. Fiecare angajat are de obicei alegerea de a accepta o plată forfetară din pensie în momentul pensionării sau de a primi plăți lunare de venit.

Impozitul pe câștigurile de capital se datorează profitului realizat din vânzarea anumitor tipuri de active, cum ar fi acțiuni, obligațiuni, fonduri mutuale și fonduri tranzacționate la bursă (ETF). Impozitul pe câștigurile de capital este împărțit în două tipuri: impozitul pe câștigurile de capital pe termen scurt și impozitul pe câștigurile de capital pe termen lung.

Impozitul pe câștigurile de capital pe termen scurt se referă la profiturile realizate din vânzarea valorilor mobiliare care au fost cumpărate și vândute într-un an sau mai puțin. Impozitul pe câștigurile de capital pe termen lung se referă la profiturile realizate din vânzarea valorilor mobiliare cumpărate și vândute într-o perioadă mai mare de un an.

Cotele de impozitare pentru aceste câștiguri sunt diferite. Pentru active precum acțiuni, obligațiuni și fonduri, rata impozitului pe câștigurile de capital pe termen lung poate fi de 0% sau 15% sau 20%, în funcție de nivelul de venit al individului sau al entității. Impozitul pe câștigurile de capital pe termen scurt este același cu rata de venit obișnuită a persoanei fizice sau a entității.

Întrucât fondurile de pensii investesc în mod normal în aceste tipuri de active, ne-am aștepta să plătească aceste impozite. Cu toate acestea, fondurile de pensii sunt scutite de la plata impozitului pe câștigurile de capital.  Acest lucru creează oportunități unice de creștere a activelor în cadrul fondurilor de pensii.

Cum beneficiază un fond de pensii de neplata impozitelor pe câștiguri de capital

De obicei, fondurile de pensii nu trebuie să plătească impozite pe câștiguri de capital, ceea ce permite activelor din fonduri să crească mai repede. Luați în considerare un fond de pensii cu un sold inițial de 10 milioane de dolari, care crește cu 10% în fiecare an timp de cinci ani și care plătește impozite pe câștiguri de capital zero. Să presupunem că la sfârșitul fiecărui an întregul portofoliu este reechilibrat și că toate investițiile sunt vândute și înlocuite cu altele diferite. La sfârșitul celor cinci ani, acest fond crește la aproximativ 16,1 milioane USD și nu plătește impozite pe câștiguri de capital în acest proces.

Acum, imaginați-vă un ipotetic al doilea scenariu în care fondurile de pensii trebuie să plătească impozite. Un fond cu un sold inițial de 10 milioane de dolari și care crește cu 10% în fiecare an ar avea o valoare de 15,04 milioane de dolari la sfârșitul a cinci ani dacă ar fi reechilibrat complet la sfârșitul fiecărui an și impozitele pe câștigurile de capital ar fi de 15%. Cu toate acestea, fondul ar trebui să plătească 889.000 dolari în impozite pe câștigurile de capital totale.

Deoarece fondul de pensii din primul scenariu nu trebuie să plătească impozite pe câștigurile de capital, economisește acești bani (889.000 de dolari în acest scenariu). Din moment ce acești bani rămân în fondul de pensii, crește și el, adăugând încă 180.000 $ de capital la soldul pensiilor.

Impozite pe distribuțiile angajaților

În timp ce fondul de pensii în sine nu trebuie să plătească impozite pe câștiguri de capital, distribuțiile către angajați vor fi impozitate la ratele veniturilor beneficiarilor.  Dacă un angajat își folosește distribuțiile de fonduri de pensii pentru a-și face propriile investiții, acești bani vor fi supuși impozitelor pe câștigurile de capital în anul în care apar câștigurile realizate. Cu toate acestea, întrucât fondul de pensii este scutit de impozite înainte de distribuire, rezultă un beneficiu de pensionare mai mare pentru angajat.

consideratii speciale

În timp ce fondurile de pensii nu sunt obligate să plătească impozite pe câștiguri de capital, corporațiile care furnizează fondurile de pensii plătesc impozite corporative. Această sumă poate avea un anumit efect asupra sumei pe care companiile o plătesc în fondurile de pensii ale angajaților lor, ceea ce poate avea un efect asupra soldurilor investitorilor.