Plăți minime de leasing

Ce sunt plățile minime de leasing?

Plata minimă a leasingului este cea mai mică sumă pe care un locator se poate aștepta să o facă (și un locatar se poate aștepta să plătească) pe durata de viață a contractului de leasing. Contabilii calculează plățile minime de leasing pentru a atribui o valoare actuală unui leasing pentru a înregistra corect leasingul în registrele companiei.

Metoda de calcul a plăților minime de leasing este prevăzută în Declarația standardelor de contabilitate financiară nr. 13 (FAS 13), Contabilitatea leasingurilor, care a fost publicată de Comitetul pentru standarde de contabilitate financiară (FASB) în 1980.

Chei de luat masa

• Plățile minime de leasing se referă la cea mai mică sumă anticipată pe care un locatar ar trebui să o plătească pe parcursul activului sau proprietății închiriate.
• Calculele valorii actuale sunt utilizate pentru a actualiza plățile viitoare de leasing pentru a contabiliza corect valoarea timpului banilor.
• Estimările minime privind plata leasingului utilizează un test de 90% pentru recuperarea investiției unui activ, indiferent dacă este vorba de un leasing de capital sau de leasing operațional.

Formula pentru plățile minime de leasing și evaluarea leasingului

Formula valorii actuale cuprinde plățile minime de leasing și valoarea leasingului total. Echipamentele închiriate au adesea o valoare reziduală la sfârșitul perioadei de leasing, care reprezintă o estimare a valorii rămase în activul închiriat.

Ce vă spune Calcularea plăților minime de leasing?

Calculul plății minime a leasingului este o parte importantă a unei analize contabile numită testul recuperării investiției (test 90%). Acest test este utilizat pentru a decide dacă un contract de leasing ar trebui să fie înregistrat în registrele companiei ca leasing operațional sau capital. Tratamentul contabil pentru plățile minime de leasing diferă, în funcție de locatar sau locator.

Atunci când o companie nu își permite să cumpere complet echipamente sau se așteaptă să aibă o durată de viață scurtă, poate opta pentru închirierea echipamentului. Locatorul deține echipamentul și îl închiriază. Chiriasul face programată în mod regulat plățile către locator pentru utilizarea echipamentului. Locatarul este de așteptat să efectueze o plată minimă în perioada contractuală în care echipamentul este închiriat. Plata minimă este cunoscută ca plata minimă a leasingului.

Plățile minime de leasing sunt plăți de închiriere pe durata contractului de închiriere, inclusiv valoarea oricărei opțiuni de cumpărare la prețuri avantajoase, a primei și a oricărei valori reziduale garantate, și excluzând orice închiriere legată de costurile care trebuie suportate de locator și orice închiriere contingentă.

consideratii speciale

Deși bunul simț sugerează că plățile minime de leasing pentru un contract de leasing pe 12 luni la 1.000 USD pe lună ar trebui să fie de 12.000 USD, acest număr poate fi complicat de clauze contractuale. Costurile executorii, cum ar fi întreținerea și asigurarea, sunt de obicei excluse, deoarece acestea sunt responsabilitatea locatorului, dar pot fi adăugați alți factori la costul unui contract de leasing.

Acestea includ orice garanții făcute de locatar locatorului cu privire la valoarea reziduală a proprietății închiriate la sfârșitul contractului de închiriere, precum și orice plăți pentru neînnoirea contractului de închiriere. Odată ce acestea sunt luate în considerare, o valoare actuală rezonabilă poate fi atribuită leasingului în scopuri contabile.

Exemplu de plăți minime de leasing și valoarea actualizată

Valoarea unui contract de leasing este estimată prin actualizarea plăților minime de leasing. Să folosim un exemplu pentru a determina cât va costa un contract de leasing în dolari de astăzi. O companie încheie un contract de închiriere pe o perioadă de 3 ani pentru mai multe camioane grele.

Plata minimă pe leasing pe lună este de 3.000 USD pe lună sau 36.000 USD pe an. Locatorii percep, de asemenea, dobânzi drept compensație pentru închirierea echipamentelor lor. În acest caz, rata dobânzii este de 5% pe an sau 5% împărțită la 12 luni = 0,417% pe lună.

Pentru a calcula valoarea actuală (PV) a camioanelor închiriate, valoarea reziduală trebuie luată în calcul. Valoarea reziduală este valoarea camioanelor după încheierea perioadei de închiriere. Să presupunem, în acest caz, că valoarea reziduală este de 45.000 USD.

Rata anuală a dobânzii la leasing este utilizată ca rată de actualizare la calcularea PV. PV-ul de leasing al camioanelor poate fi calculat folosind formula PV și incluzând reziduul în calcul, după cum urmează:

PV= $36,0001.051+$36,0001.052+$36,0001.053+$45,0001.053= $34,285.71+$32,653.06+$31,098.83+ $38,873.53= $136,911.13\ begin {align} PV = & \ \ frac {\ $ \ text {36,000}} {1,05 ^ 1} + \ frac {\ $ \ text {36,000}} {1,05 ^ 2} + \ frac {\ $ \ text {36.000}} {1.05 ^ 3} + \ frac {\ $ \ text {45.000}} {1.05 ^ 3} \\ = & \ \ $ \ text {34.285,71} + \ $ \ text {32.653.06} + \ $ \ text {31,098.83} + \\ & \ \ $ \ text {38,873.53} \\ = & \ \ $ \ text {136,911.13} \\ \ end {align}PV===(…) 1.051

În valoarea de astăzi, leasingul va fi estimat să coste 136.911,13 dolari.