Pierderea recunoscută
Ce este o pierdere recunoscută?
O pierdere recunoscută are loc atunci când o investiție sau un activ este vândut pentru un preț mai mic decât prețul său de achiziție. Pierderile recunoscute pot fi raportate în scopuri de impozit pe profit și apoi reportate în perioade viitoare.
Chei de luat masa
- Pierderea recunoscută este atunci când o investiție sau un activ este vândut pentru un preț mai mic decât prețul său de achiziție.
- Dacă, în momentul vânzării, se realizează o pierdere de capital asupra activului, această pierdere poate fi dedusă din impozitul pe câștigurile de capital.
- Pierderile recunoscute pot fi aplicate și în anii următori, permițând persoanelor fizice și companiilor să își reducă facturile fiscale în perioadele în care au venituri mai impozabile.
- Serviciul de venituri interne (IRS) poate întârzia el însuși impactul fiscal al anumitor tranzacții.
Cum funcționează o pierdere recunoscută
Atunci când o persoană fizică sau o companie cumpără un activ de capital, este probabil ca evaluarea acestuia să devieze în timp, fie în creștere, fie în scădere față de prețul de achiziție. Orice fluctuații ale valorii percepute nu sunt considerate profit sau pierdere până când nu sunt eliminate. Dacă, în momentul vânzării, se realizează o pierdere de capital asupra activului, atunci este posibil să se facă o cerere împotriva acestuia.
Pierderile de capital recunoscute pot fi utilizate pentru strategii eficiente de planificare fiscală. De exemplu, dacă un investitor are câștiguri de capital impozabile pentru un anumit an de 10.500 USD și este capabil să recunoască o pierdere pe o altă investiție pentru 2.500 USD, această pierdere poate fi aplicată împotriva câștigurilor de capital impozabile. În aceste condiții, câștigurile nete impozabile nete ale acestui investitor pentru anul ar fi de 8.000 USD, mai degrabă decât 10.500 USD.
Companiile ar putea face tot posibilul pentru a realiza pierderi în perioadele în care se așteaptă ca factura fiscală să fie deosebit de mare.
Pierderile recunoscute pot fi aplicate și pentru un anumit număr de ani. Asta înseamnă că, dacă o companie sau o persoană nu are venituri impozabile într-un anumit an, pierderile recunoscute pot compensa impozitele pe profit la o dată viitoare. Recoltarea pierderilor fiscale utilizează pierderile de capital recunoscute pentru a compensa sau reduce veniturile impozabile, ceea ce este deosebit de util investitorilor care intenționează deja să vândă o investiție nedorită și să o înlocuiască cu una mai atractivă, pentru a diversifica sau reechilibra un portofoliu.
Aceasta poate include vânzarea de acțiuni dintr-un fond care a avut performanțe insuficiente sau s-ar putea referi la o proprietate imobiliară care devine împovărătoare. În orice caz, atunci când se utilizează pierderi recunoscute pentru a se angaja în venitul obișnuit.
Pierderea recunoscută vs. Pierderea realizată
Este important să se facă distincția între „pierderile recunoscute” și pierderile realizate, în urma cedării unei investiții sau a unui activ. Ambii termeni se confundă între ei, în ciuda faptului că au semnificații diferite. O pierdere se realizează imediat după ce un investitor finalizează o tranzacție, dar nu are niciun impact asupra impozitelor sale. Doar o pierdere recunoscută poate fi dedusă din câștigurile de capital.
Majoritatea vânzărilor de active de investiții creează simultan pierderi realizate și recunoscute – de obicei imediat după tranzacție. Internal Revenue Service (IRS) întârzie impactul fiscal al anumitor tranzacții, care sunt enumerate în mod specific în codul fiscal. Dacă o vânzare are un impact fiscal întârziat, va crea o pierdere realizată, dar nu o pierdere recunoscută.
consideratii speciale
O tranzacție destul de obișnuită care poate crea o pierdere realizată, nerecunoscută este un schimb de tip similar. Aceste tranzacții, cunoscute și sub numele de bursă 1031 sau bursă Starker, au loc atunci când doi contribuabili schimbă active similare, cum ar fi tranzacționarea între ele a două proprietăți de închiriere.
Această tehnică poate fi utilizată pentru a introduce o pierdere intenționată în viitor, atunci când un contribuabil își schimbă în mod deliberat proprietatea sau proprietatea cu una mai puțin valoroasă. Cu toate acestea, pierderea de capital recunoscută va începe doar atunci când investitorul vinde ulterior noul activ.
În decembrie 2017, au fost introduse noi reguli care limitează schimburile similare la imobiliare – anterior era permis și schimbul de active corporale și necorporale între companii.