15 Deduceri fiscale și beneficii pentru lucrătorii independenți - KamilTaylan.blog
1 mai 2021 21:32

15 Deduceri fiscale și beneficii pentru lucrătorii independenți

De-a lungul anilor, legiuitorii au scris numeroase rânduri în codul fiscal pentru a atenua lovitura costurilor suplimentare pe care lucrătorii independenți trebuie să le suporte în timp ce fac afaceri. Legeaprivind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA), adoptată în decembrie 2017 și intrată în vigoare începând cu anul fiscal 2018, a adus mai multe modificărideducerilor fiscale ale lucrătorilor independenți. Multe dintre aceste modificări sunt temporare și urmează să expire în 2025, dar altele sunt permanente.1

Legea afecteazăîntreprinderile mici în multe feluri, în special printr-o deducere calificată a venitului de 20% pentru întreprinderile trecătoare – cele care plătesc impozite prin contribuabil (i) individual (e) mai degrabă decât printr-o corporație.

Unele deduceri care au fost eliminate includ:

  • Divertisment și deducerea beneficiilor marginale
  • Deducerea cheltuielilor de parcare, transport în masă sau navetă a angajaților
  • Deducerea activităților de producție internă
  • Deducerea cheltuielilor locale de lobby
  • Deducerea decontării sau taxelor legale într-un caz de hărțuire sexuală, atunci când soluționarea face obiectul unei nedivulgări

Este necesară o revizuire a celor mai frecvente impozite și deduceri pentru lucrătorii independenți pentru a vă menține la curent cu orice modificări necesare aduse plăților fiscale estimate trimestrial.

Chei de luat masa

  • Legea privind reducerea impozitelor și locurile de muncă, care a intrat în vigoare în 2018, a inclus o serie de modificări ale deducerilor fiscale pentru lucrătorii independenți.
  • Dacă lucrați pe cont propriu, este important să examinați ceea ce vi se permite să deduceți în fiecare an, pentru a vă face afacerea cât mai profitabilă posibil.
  • Există două moduri de a calcula o deducere pentru un birou la domiciliu și un vehicul utilizat în scopuri comerciale. Merită să faci calcule pentru ambele metode pentru a vedea care este mai benefic din punct de vedere financiar.
  • Mesele cu clienții și călătoriile de afaceri sunt deductibile, dar mesele incluse în divertisment nu pot fi, conform TCJA.
  • Primele pentru asigurările pe care le cumpărați pentru a vă proteja afacerea și pentru asigurările de sănătate sunt deduceri legitime. Și nu uitați costurile de pornire, publicitate și planul de pensionare.

1. Impozitul pe cont propriu

Impozitul auto-ocuparea forței demuncă  se referă la  Medicare  și  de securitate socială  taxele pecare persoanele caredesfășoară activități independente trebuie să plătească. Aceasta include profesioniști independenți, antreprenori independenți și proprietari de întreprinderi mici. Rata impozitului pe cont propriu este de 15,3%, care include 12,4% pentru asigurările sociale și 2,9% pentru Medicare.

Angajatorii și angajații împart impozitul pe cont propriu. Fiecare plătește 7,65%. Oamenii care sunt pe deplin independenți plătesc ei înșiși totalul.

Se aplică o rată suplimentară de impozitare Medicare de 0,9% dacă venitul depășește o anumită valoare prag. Cifrele de prag sunt:

  • Depunere căsătorită în comun: 250.000 USD
  • Depunere căsătorită separat: 125.000 USD
  • Singur: 200.000 USD
  • Șeful gospodăriei: (cu persoana calificată): 200.000 USD
  • Văduvă (er) calificată cu copil în întreținere: 200.000 USD

Pragurile de venit pentru impozitul suplimentar Medicare nu se aplică doar veniturilor din activități independente, ci și salariilor combinate, compensației și veniturilor din activități independente. Deci, dacă aveți venituri din activități independente de 100.000 USD, iar soția dvs. are 160.000 USD din salariile angajaților, va trebui să plătiți impozitul suplimentar Medicare de 0,9% din cei 10.000 USD cu care venitul dvs. comun depășește pragul de 250.000 USD.

Nu este distractiv să plătești taxe suplimentare pentru a fi propriul tău șef. Vestea bună este că impozitul pe cont propriu vă va costa mai puțin decât ați putea crede, deoarece veți putea deduce jumătate din impozitul pe cont propriu din  venitul net atunci când calculați impozitul pe venit.  IRS  tratează „angajator“ parte a taxei auto-ocuparea forței demuncă ca o cheltuială deafaceri și vă permite să -l deduce în modcorespunzător.

Este important să rețineți că impozitul pe cont propriu se referă la impozitele de securitate socială și Medicare, similar cu FICA plătite de un angajator. Atunci când un contribuabil ia o deducere de jumătate din impozitul pe cont propriu, este doar o deducere pentru calcularea impozitului pe venit al contribuabilului respectiv. Nu reduce câștigurile nete din activități independente și nu reduce însăși impozitul pe activități independente.

Amintiți-vă, plătiți primii 7,65% indiferent dacă sunteți independent sau lucrați pentru altcineva. Și atunci când lucrezi pentru altcineva, plătești indirect partea angajatorului, deoarece acești bani nu își pot permite angajatorul să-i adauge la salariu.

Cu toate acestea, Legea Coronavirus, Ajutor, Ajutor și Securitate Economică (CARES) a fost semnată în lege în martie 2020, care a adus modificări anumitor reguli fiscale. Persoanele care desfășoară activități independente pot amâna plata a 50% din impozitul pe asigurările sociale impus în conformitate cu secțiunea 1401 (a) din Codul veniturilor interne asupra câștigurilor nete din veniturile din activități independente pentru perioada care începe pe 27 martie 2020 și se încheie pe 31 decembrie, 2020. (Secțiunea 2302 din Legea CARES numește această perioadă „perioada de amânare a impozitului pe salarizare”.)

Persoanele care desfășoară activități independente își determină venitul net din activități independente și deduceri pe baza metodei lor de contabilitate. Majoritatea persoanelor care desfășoară activități independente utilizează metoda de contabilitate în numerar și, prin urmare, vor include toate veniturile primite efectiv sau în mod constructiv în cursul perioadei și toate deducerile plătite efectiv în perioada respectivă atunci când își determină venitul net din activitatea independentă.

2. Home Office

Birou acasă deducerea este una dintre cele mai complexe din toate. Pe scurt, costul oricărui spațiu de lucru pe care îl utilizați în mod regulat și exclusiv pentru afacerea dvs., indiferent dacă îl închiriați sau îl dețineți, poate fi dedus ca  cheltuială de birou la domiciliu.

Practic, vă aflați în sistemul de onoare, dar ar trebui să fiți pregătit să vă apărați deducerea în cazul unui audit IRS. O modalitate de a face acest lucru este să pregătiți o diagramă a spațiului dvs. de lucru, cu măsurători exacte, în cazul în care vi se solicită să trimiteți aceste informații pentru a justifica deducerea dvs., care utilizează suprafața pătrată a spațiului dvs. de lucru în calculul acestuia.

În plus față de spațiul de birouri în sine, dobânzii ipotecare deductibile , amortizarea locuinței , utilități,  asigurarea proprietarilor de case și reparațiile pe care le plătiți pe parcursul anului.

De exemplu, dacă biroul dvs. la domiciliu ocupă 15% din locuința dvs., atunci 15% din factura anuală de energie electrică devine deductibilă din impozite. Unele dintre aceste deduceri, cum ar fi dobânzile ipotecare și amortizarea locuințelor, se aplică numai celor care dețin, mai degrabă decât să își închirieze spațiul de birouri acasă.

Cum se calculează deducerea de la biroul de acasă

Aveți două opțiuni pentru calcularea deducerii la biroul de acasă: metoda standard sau opțiunea simplificată și nu trebuie să utilizați aceeași metodă în fiecare an. Metoda standard necesită calcularea cheltuielilor efective de birou la domiciliu și păstrarea unor evidențe detaliate în cazul unui audit.

Opțiunea simplificată vă permite să multiplicați o rată determinată de IRS cu suprafața pătrată a biroului de acasă. Pentru a utiliza opțiunea simplificată, biroul dvs. de acasă nu trebuie să depășească 300 de metri pătrați și nu puteți deduce amortizarea sau deducerile detaliate legate de casă .

Opțiunea simplificată este o alegere clară dacă sunteți apăsat pentru timp sau nu puteți strânge înregistrări bune ale cheltuielilor deductibile la biroul dvs. Cu toate acestea, deoarece opțiunea simplificată este calculată la 5 USD pe picior pătrat, cu maximum 300 de metri pătrați, cel mai mult pe care îl veți putea deduce este de 1.500 USD.

Dacă doriți să vă asigurați că revendicați cea mai mare deducere la biroul la domiciliu la care aveți dreptul, veți dori să calculați deducerea utilizând atât metodele obișnuite, cât și cele simplificate. Dacă alegeți metoda standard, calculați deducerea folosind formularul IRS 8829, Cheltuieli pentru utilizarea în afaceri a casei dvs.

3. Facturi de internet și telefon

Indiferent dacă solicitați deducerea biroului la domiciliu, puteți deduce partea de afaceri a cheltuielilor de telefon, fax și internet. Cheia este să deduci doar cheltuielile legate direct de afacerea ta. De exemplu, ați putea deduce costurile legate de internet ale administrării unui site web pentru afacerea dvs.

Dacă aveți o singură linie telefonică, nu ar trebui să deduceți întreaga factură lunară, care include atât utilizarea personală, cât și cea comercială. Potrivit site-ului IRS, „Nu puteți deduce costul serviciului de telefonie locală de bază (inclusiv orice taxe) pentru prima linie telefonică pe care o aveți acasă, chiar dacă aveți un birou acasă”.  Cu toate acestea, puteți deduce 100% din costul suplimentar al apelurilor de afaceri la distanță sau costul unei a doua linii telefonice dedicate exclusiv afacerii dvs.

4. Prime de asigurări de sănătate

Dacă sunteți independent, plătiți propriile  prime de asigurare pentru sănătate, stomatologie și  îngrijire pe termen lung (LTC)..

De asemenea, puteți deduce primele pe care le-ați plătit pentru a asigura acoperirea soțului / soției dvs., a persoanelor aflate în întreținerea dvs. și a copiilor dvs. care aveau mai puțin de 27 de ani la sfârșitul anului, chiar dacă nu depind de impozitele dvs. Calculați deducerea utilizând Foaia de lucru pentru deducerea asigurărilor de sănătate care desfășoară activități independente în publicația IRS 535.

5. Mese

O masă este o cheltuială de afaceri deductibilă atunci când călătoriți pentru afaceri, la o conferință de afaceri sau când distrați un client. Masa nu poate fi fastuoasă sau extravagantă în aceste condiții și, în trecut, puteai deduce doar 50% din costul real al mesei dacă păstrezi chitanțele sau 50% din indemnizația standard de masă dacă ții evidența timpului, locului, și scopul afacerii călătoriei dvs., dar nu și chitanțele dvs. reale de masă.

Cu toate acestea, deducerea a fost modificată, conform Legii consolidate a creditelor, 2021, HR 133, Indemnizație temporară a unei deduceri integrale pentru mesele de afaceri. Factura permite temporar o deducere a cheltuielilor de afaceri de 100% pentru mese (mai degrabă decât cea actuală de 50%), atâta timp cât cheltuiala este pentru mâncare sau băuturi furnizate de un restaurant. Această prevedere este eficientă pentru cheltuielile efectuate după 31 decembrie 2020 și expiră la sfârșitul anului 2022.

Indemnizația standard de masă este rata federală M&IE, care se găsește pesite-ul web al Administrației Serviciilor Generale(GSA) pentru fiecare an fiscal. Prânzul pe care îl mâncați singur la birou nu este deductibil.

În plus, înainte de Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă, cheltuielile cu mesele și divertismentul erau considerate la unison. Pentru anii fiscali 2018 și mai târziu, conform site-ului IRS, „dacă mâncarea sau băuturile sunt furnizate în timpul sau la un eveniment de divertisment, iar mâncarea și băuturile au fost achiziționate separat de divertisment sau costul alimentelor și băuturilor a fost declarat separat de costul divertismentului pentru una sau mai multe facturi, facturi sau chitanțe, este posibil să puteți deduce costurile menționate separat ca o cheltuială pentru masă. ”  Cu toate acestea, dacă mesele nu sunt identificate separat pe chitanță, acestea nu pot fi deloc deduse.

6. Călătorii

Pentru a vă califica drept deducere fiscală, călătoriile de afaceri trebuie să dureze mai mult decât o zi de lucru obișnuită, să vă solicite să dormiți sau să vă odihniți și să se desfășoare departe de zona generală a locuinței dvs.  fiscale  (de obicei, în afara orașului în care se află afacerea dvs.).



Împărțirea cărților de vizită în timpul petrecerii burlacilor a prietenului tău în Vegas nu face ca călătoria să fie deductibilă.

Mai mult, pentru a fi considerat o călătorie de afaceri, ar trebui să aveți un scop de afaceri specific planificat înainte de a pleca de acasă și trebuie să vă angajați efectiv în activități comerciale – cum ar fi găsirea de noi clienți, întâlnirea cu clienții sau învățarea de noi abilități direct legate de afacerea dvs. – în timp ce ești pe drum. Împărțirea cărților de vizită la un bar în timpul petrecerii burlacilor prietenului tău nu îți va face deductibilă călătoria la Vegas.

Păstrați evidențe și chitanțe complete și corecte pentru cheltuielile și activitățile dvs. de călătorie de afaceri, deoarece această deducere atrage adesea controlul de la IRS.

Cheltuielile de călătorie deductibile includ costul transportului la și de la destinația dvs. (cum ar fi tariful de avion), costul transportului la destinație (cum ar fi închirierea de mașini, tariful Uber sau biletele de metrou), cazarea și masa.

Nu puteți deduce cheltuieli fastuoase sau extravagante, dar nici nu trebuie să alegeți cele mai ieftine opțiuni disponibile. Nu uitați că dvs., nu colegii dvs. de contribuabili, veți plăti cea mai mare parte a costurilor de călătorie, deci este în interesul dvs. să le mențineți rezonabile.

Cheltuielile dvs. de călătorie pentru afaceri sunt deductibile 100%, cu excepția meselor, care sunt limitate la 50%.  Dacă călătoria dvs. combină afacerea cu plăcerea, lucrurile devin mult mai complicate; pe scurt, puteți deduce doar cheltuielile legate de partea de afaceri a călătoriei dvs.

Dacă soțul (care nu lucrează pentru dvs. ca angajat) vi se alătură într-o călătorie de afaceri, de exemplu, puteți deduce doar partea din costurile de cazare și transport care ar fi fost suportate dacă ați fi călătorit singur. Nu uitați că partea de afaceri a călătoriei dvs. trebuie, de asemenea, să fie planificată în avans.

7. Utilizarea vehiculului

Când vă folosiți mașina pentru afaceri, cheltuielile dvs. pentru acele unități sunt deductibile din impozite. Asigurați-vă că păstrați evidențe excelente ale datei, kilometrajului și scopului fiecărei călătorii și nu încercați să revendicați călătoriile personale cu mașinile ca călătorii de afaceri.

Puteți calcula deducerea utilizând fie rata  standard de kilometraj  stabilită anual de IRS, fie cheltuielile efective.

Ratele kilometrajului standard sunt de 57,5 ​​cenți pe milă în 2020 și de 56 de cenți pe milă în 2021.1516

Utilizarea ratei de kilometraj standard este cea mai ușoară, deoarece necesită păstrarea și calculul minim al înregistrărilor. Scrieți doar mile de afaceri pe care le conduceți și datele pe care le conduceți. Apoi, înmulțiți numărul total de mile comerciale anuale cu rata standard de kilometraj. Această sumă reprezintă cheltuiala dvs. deductibilă.

Pentru a utiliza metoda cheltuielilor efective, trebuie să calculați procentajul de conducere pe care l-ați făcut pentru afaceri pe tot parcursul anului, precum și costul total al exploatării mașinii, inclusiv amortizarea, gazul, schimbul de ulei, taxele de înmatriculare, reparațiile și asigurarea auto. Dacă ați cheltui 3.000 USD pentru cheltuielile de funcționare a mașinii   și v-ați folosi mașina pentru afaceri 10% din timp, deducerea dvs. ar fi de 300 USD.

Dacă doriți să utilizați rata de kilometraj standard pe o mașină pe care o dețineți, trebuie să utilizați această metodă în primul an în care mașina este disponibilă pentru utilizare în afacerea dvs.În anii următori, puteți alege să utilizați fie rata standard a kilometrajului, fie să treceți la cheltuieli reale. Dacă închiriați un vehicul și doriți să utilizați rata standard de kilometraj, trebuie să utilizați rata standard de kilometraj în fiecare an al perioadei de închiriere.

Ca și în cazul deducerii de la biroul de acasă, ar putea fi util să vă calculați deducerea în ambele sensuri, astfel încât să puteți solicita suma mai mare.

8. Interes

Dobânzile la un împrumut de la o bancă reprezintă o cheltuială de afaceri deductibilă din impozite. Dacă un împrumut este utilizat atât în ​​scopuri comerciale, cât și în scopuri personale, partea comercială a cheltuielilor cu dobânzile împrumutului este alocată pe baza alocării veniturilor împrumutului.

Va trebui să urmăriți debursarea fondurilor pentru diferite utilizări dacă întregul împrumut nu este utilizat pentru activități legate de afaceri. Dobânda pe cardul de credit nu este deductibilă atunci când suportați dobânda pentru achiziții personale, dar când dobânda se aplică achizițiilor comerciale, este deductibilă.

Acestea fiind spuse, este întotdeauna mai ieftin să cheltuiți doar banii pe care îi aveți deja și să nu suportați deloc  cheltuieli cu dobânzile  . O deducere fiscală vă oferă doar o parte din banii dvs. înapoi, nu toți, așa că încercați să evitați să împrumutați bani. Cu toate acestea, pentru unele întreprinderi, împrumuturile pot fi singura modalitate de a începe și de a funcționa, de a susține afacerea în perioade lente sau de a accelera pentru perioadele aglomerate.

9. Publicații și abonamente

Costul revistelor specializate, al revistelor și al cărților legate direct de afacerea dvs. este deductibil din impozite.  Un ziar zilnic, de exemplu, nu ar fi suficient de specific pentru a fi considerat o cheltuială de afaceri. Un abonament la „Nation’s Restaurant News” ar putea fi dedus din impozit dacă sunteți proprietarul unui restaurant, iar setul de cutii „Cuisine moderniste” de câteva sute de dolari al lui Nathan Myhrvold este o achiziție legitimă de carte pentru un bucătar personal independent și de ultimă generație.

10. Educație

Orice cheltuieli de educație pe care doriți să le deduceți trebuie să fie legate de menținerea sau îmbunătățirea abilităților dvs. pentru afacerea dvs. existentă. Costul orelor de pregătire pentru o nouă linie de lucru nu este deductibil.

Dacă sunteți consultant imobiliar, luarea unui curs numit „ Analiza investițiilor imobiliare  ” pentru a vă perfecționa abilitățile va fi deductibilă din impozite, dar nu ar fi o clasă despre cum să predați yoga.

11. Asigurări de afaceri

Plătiți prime pentru orice tip de asigurare pentru comercial sau asigurarea de răspundere civilă? Dacă da, vă puteți deduce primele. 

Unora nu le place să plătească primele de asigurare, deoarece le percep ca o risipă de bani dacă nu trebuie să depună niciodată o cerere. Deducerea impozitului pe asigurarea de afaceri poate ajuta la ameliorarea acestei antipatii.

12. Chirie

Dacă închiriați un spațiu de birou, puteți deduce suma pe care o plătiți pentru chirie. De asemenea, puteți deduce sumele plătite pentru orice echipament pe care îl închiriați. Și dacă trebuie să plătiți o taxă pentru a anula un contract de închiriere de afaceri, și această cheltuială este deductibilă.

Dar nu puteți deduce cheltuielile cu chiria pentru nici o proprietate pe care o dețineți, nici măcar parțial. De asemenea, chiria trebuie să fie rezonabilă ca sumă. Necesitatea unui test de rezonabilitate apare de obicei atunci când dvs. și proprietarul sunteți rude, dar chiria este considerată rezonabilă dacă este aceeași sumă pe care ați plăti-o unui străin.

13. Costuri de pornire

IRS vă solicită, de obicei, să deduceți cheltuieli majore în timp, ca cheltuieli de capital, mai degrabă decât dintr-o dată. Cu toate acestea, puteți deduce până la 5.000 USD din costurile de înființare a afacerii în primul an de tranzacționare activă sau de afaceri.

Exemple de costuri de pornire deductibile din taxe includ studii de piață și costuri legate de călătorie pentru începerea afacerii dvs., stabilirea unor locații potențiale de afaceri, publicitate, taxe de avocat și taxe de contabil.

Deducerea de 5.000 USD este redusă cu suma costului total de pornire depășește 50.000 USD. Dacă înființați o corporație sau LLC pentru afacerea dvs., puteți deduce cu până la 5.000 USD în costuri organizaționale, cum ar fi taxele de depunere a statului și taxele legale.

Onorariile profesionale pentru consultanți, avocați, contabili și altele asemenea sunt, de asemenea, deductibile în orice moment, chiar dacă nu sunt costuri de pornire. 

Cheltuielile comerciale, cum ar fi achiziționarea de echipamente sau vehicule, nu sunt considerate costuri de pornire, dar pot fi amortizate sau amortizate ca cheltuieli de capital.

1:06

14. Publicitate

Plătiți pentru reclame pe Facebook sau Google, un panou publicitar, o reclamă TV sau pliante trimise prin poștă? Costurile pe care le suportați pentru a vă promova afacerea sunt deductibile din impozite.

Puteți chiar deduce costul publicității care îi încurajează pe oameni să doneze în scopuri caritabile, punând în același timp numele companiei dvs. în fața publicului, în speranța de a câștiga clienți. De exemplu, un semn publicitar „Holiday Toy Drive sponsorizat de Robert’s Hot Dogs” ar fi deductibil.

15. Contribuții la planul de pensionare

O deducere pe care o puteți lua pentru a vă angaja în afaceri pentru dvs., care merită în mod deosebit, este deducerea pentrucontribuțiile la SEP-IRASIRAS SIMPLE, și solo 401 (k) s  reduce factura fiscală acum și de avă ajuta să rack până câștiguri deinvestiții impozit amânat pentru mai târziu.

De exemplu, pentru anul fiscal 2020 și 2021 , puteți contribui în mod fezabil până la 19.500 USD în salariu amânat (sau 26.000 USD, cu contribuția de recuperare 6.500 USD, dacă aveți 50 de ani sau mai mult).

În plus, puteți contribui cu încă 25% din câștigurile nete pe cont propriu după ce ați dedus jumătate din impozitul pe cont propriu și din contribuțiile dvs. Contribuțiile maxime totale nu pot depăși 57.000 USD pentru 2020 și 58.000 USD pentru 2021 (fără a lua în considerare contribuțiile de recuperare de 6.500 USD, dacă sunt eligibile) pentru ambele categorii de contribuții, cu unlucrător independent 401 (k).

Limitele de contribuție variază în funcție de tipul de plan, iar IRS ajustează maximele anual. Desigur, nu puteți contribui mai mult decât câștigați, iar acest beneficiu vă va ajuta doar dacă aveți suficiente profituri pentru a profita de acesta.

Linia de fund

Majoritatea deducerilor fiscale pentru întreprinderile mici sunt mai complicate decât descrie această scurtă prezentare generală – la urma urmei este Codul fiscal al SUA – dar acum aveți o introducere bună la elementele de bază.

Există mai multe deduceri disponibile decât cele enumerate aici, dar acestea sunt unele dintre cele mai mari. Consumabile de birou, taxe de procesare a cardului de credit, taxe de pregătire a impozitelor și reparații și întreținere pentru proprietăți și echipamente comerciale sunt, de asemenea, deductibile.

Totuși, alte amortizate, ceea ce înseamnă că puteți deduce o cantitate mică din cost în fiecare an pe parcursul mai multor ani.

Amintiți-vă, de fiecare dată când nu sunteți sigur dacă un cost este o cheltuială legitimă a întreprinderii, întrebați-vă: „Este aceasta o cheltuială obișnuită și necesară în linia mea de lucru?” Aceasta este aceeași întrebare pe care o va pune IRS atunci când vă va examina deducerile dacă sunteți auditat. Dacă răspunsul este nu, nu luați deducerea.

Și dacă nu sunteți sigur, căutați ajutor profesional cu declarația fiscală a afacerii de la un contabil public certificat (CPA).